境外補稅來真的了！不少人炒美股被倒查

2月8日，有媒體報道，今年境外所得補稅，或許要成征管重點，引發廣泛關注。

開始嚴查，美股可能也躲不過

媒體說的直白，2025年稅收總共收了176363億，只微增0.8%。

個稅增速卻直接飆到11.5%，把增值稅、企業所得稅等稅種都甩在身后！

而個稅這么能打，很大一部分功勞，來自境外所得征繳。

看看各地稅務局去年曝光的案例：廣東劉某補170萬、深圳周某336萬、廈門富某698.7萬、四川李某665.9萬、福建劉某某561.45萬……

這些數字說明，一旦查到，涉及的金額可能遠超一般人的想象。

機構普遍預測，2026年，財政收入增長依然不會太快，財政赤字率可能維持在4%左右。

在這樣的背景下，加強對高凈值人群境外所得的稅收管理，就是優化稅源結構的重要路徑。

這事兒能做成，靠的是共同申報準則（CRS）的日益成熟。

共同申報準則，就是世界各國合伙搞的一個信息交換系統，專門對付那些想逃稅的人。全世界有120多個國家和地區都參加了。你在哪個參與國開了金融賬戶，相關信息就會自動報送給你的稅務居民國。

有些國家沒加入，但稅務透明化也在推進。例如，通過美國銀行和券商投資美股，可能也躲不過補稅。

有業內人士表示，美國雖未加入共同申報準則，但中美之間存在稅收協定下的專項情報交換機制，只是還沒執行層面的共識。現在數據還沒完全對齊，但對齊也只是時間問題。

至于已經加入的，從2017年中國落地這套規則開始，稅務部門就能通過金融機構拿到非居民賬戶的信息，包括你在境外銀行、證券、信托的賬戶余額、交易記錄和持有人是誰。

這些數據要先核對、清理，再跟國內的“金稅四期”交叉比對，需要時間。等到2026年，這個數據對齊應該基本完成，信息會更全更準，查境外收入、收稅的效率也會更高。

如何嚴查？追溯更久，罰得更狠

從2024下半年開始，不少投資者陸續收到個稅APP彈窗、稅務局的短信、電話，要求自查一下自己境外收入，該申報的趕緊申報。

當時的補稅追溯范圍，主要為近3年內，以2022年、2023年為主。

提示也相對溫和，如果沒按規定申報，可能影響征信，“建議您認真自查”。

于是，有人老老實實補了，但還有許多人選擇觀望。社交平臺上充斥著各種試探性的聲音：

• “資金小的是不是暫時不會管？”

• “沒被通知是不是就無所謂？”

• “接到補稅電話可以不理嗎？”

• “最多也就成老賴，能奈我何？”

現在看，當時的那些提示，大概是稅務部門最后的“溫柔”。進入2026年，節奏完全不一樣。

1月初，官媒明確報道：按照稅收征管法等法律法規規定，如果你因為不申報或算錯賬導致少繳稅，稅務機關在三年內，都可以追征稅款、滯納金；構成偷稅的，依法進行處理。

更有媒體曝出，現在中國內地稅務居民境外收入的補稅追溯期，比之前拉長了不少，最早可至2020年甚至2017年。

業內人士指出，補稅能否追溯到2017年，關鍵看是不是故意偷稅。

“不小心少繳，一般可以追溯3年，累計少繳金額比較大，如超過10萬，可以延長到5年，2017年超出時效了；故意偷稅就不同了，可以無限期追溯，不僅要補稅和滯納金，還可能處0.5到5倍的罰款。”

“中國2017年開始執行共同申報準則，在這之后發生的偷稅行為，都可能形成完整證據鏈。稅務部門追溯，于法有據。”

如何補稅？

其實，我國全球征稅一直有明確法律依據：

中國稅收居民在國外賺的錢，要在第二年3月1日到6月30日之間申報納稅。需要申報的國外收入，包括工資、賣房炒股賺的錢、收的利息分紅等各種收入。

與其等賬查到自己身上，不如早日把稅給補上。

根據投資者們分享的補稅經驗，這幾個細節特別要注意：

1.2022-2024年的股息，無論該年度是否虧損，統一得按20%補稅。要是之前已經扣過10%的稅，提供證據出來，把差的10%補上就行。

2.盈利部分，以當年兌現盈利減去當年兌現虧損，為正的交20%，為負的年份不交。

盈利按實際賣出成交計算，沒賣出的浮盈不用管。因為中國的個稅制度遵循“實現制”，股票必須實際賣出變現產生收益，才構成納稅義務；僅賬面上漲而未賣出時，無論漲幅多大，都不用納稅。

3.逾期申報的，需要收取滯納金，收取標準是年化18%，自6月30日，也就是個人所得稅年終匯算清繳截止日起開始計算。

4.如果不是買美股，或者特定非港股通股票，還是用港股通比較合算。港股盡量長持，減少交易。

5.A股通買入的A股收益盈虧股息都不用交稅。

6.不能跨年抵扣。

7.申報途徑：可以個稅APP更正年度匯算，也可以稅務局現場交。

結語

在全球金融賬戶信息交換的大環境下，你在海外的每一筆收入，遲早都會被看見。一味地拖，只會讓滯納金越滾越多、信用受損、甚至社會性曝光的風險只會更高。

業內人士指出，納稅人與其提心吊膽，不如提前研究如何合法享受稅收優惠。比如深入了解中國與其他國家或地區之間的雙邊稅收協議，避免同一筆錢被兩邊重復收取。

提前規劃，合法籌劃，才是投資長久之計。

掃下方二維碼，直接進群暢聊~

— 往期推薦閱讀 —