4月3日，山西證監(jiān)局發(fā)布監(jiān)管公告，對永拓會計師事務(wù)所及注冊會計師龔雷、陳崗出具警示函，相關(guān)信息記入證券期貨市場誠信檔案。《晉才晉商》注意到，此次處罰直指獅頭股份2024年年報審計執(zhí)業(yè)漏洞，也是山西轄區(qū)對審計機構(gòu)履職不到位的又一次明確糾偏。

先看核心違規(guī)事實。監(jiān)管現(xiàn)場檢查查明，永拓所在執(zhí)業(yè)中存在兩項關(guān)鍵問題：一是未充分了解獅頭股份代運營業(yè)務(wù)流程，也未按要求做控制測試；二是針對代運營業(yè)務(wù)收入的實質(zhì)性審計程序執(zhí)行不到位。兩項問題均違反注冊會計師審計準則與上市公司信息披露相關(guān)規(guī)定，簽字會計師對違規(guī)行為負主要責任。

此次涉事的獅頭股份，是山西本土老牌上市公司，證券代碼600539。公司早年以水泥生產(chǎn)為主業(yè)，近年完成轉(zhuǎn)型，核心轉(zhuǎn)向電商代運營與品牌服務(wù)，電商服務(wù)收入占比超九成，同時在推進機器視覺領(lǐng)域并購，謀求雙主業(yè)布局。值得關(guān)注的是，該公司此前已因財務(wù)數(shù)據(jù)披露不準、關(guān)聯(lián)方資金占用未披露等問題，被山西證監(jiān)局出具過警示函，信息披露與合規(guī)管理一直是監(jiān)管關(guān)注重點。

永拓所作為國內(nèi)排名靠前的會計師事務(wù)所，此前已有多個項目因?qū)徲嬤`規(guī)被重罰，此次在山西轄區(qū)再踩紅線，并非偶然。更值得留意的是，獅頭股份已在2025年底公告更換審計機構(gòu)，聘任天健所承接2025年度審計工作，永拓所正式結(jié)束對該公司的審計服務(wù)。

這件事對山西資本市場與中介行業(yè)的啟示很明確。對會計師事務(wù)所而言，審計不是走過場，新業(yè)務(wù)、新模式下的收入核查必須做實程序、拿足證據(jù)，履職盡責是底線，更是生存線。對本土上市公司來說，轉(zhuǎn)型過程中業(yè)務(wù)模式變化快，財務(wù)核算與信息披露更要嚴謹，中介機構(gòu)履職不到位，最終會傳導影響公司合規(guī)與市場信譽。

對整個行業(yè)來說，這也是一次清晰提醒：注冊制下監(jiān)管只會更嚴，中介機構(gòu)作為資本市場“看門人”，一旦失職失責，必將被追責。山西轄區(qū)上市公司數(shù)量不多，每一起監(jiān)管案例都影響區(qū)域資本市場形象，壓實中介責任、規(guī)范上市公司運作，才能筑牢本土資本市場的健康根基。

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