近日,中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)因在多個審計(jì)項(xiàng)目中存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題,被財(cái)政部暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)一年。這家成立已超過40年的中大型會計(jì)師事務(wù)所,其教訓(xùn)值得審計(jì)行業(yè)深思。
回顧中興財(cái)光華過往審計(jì)業(yè)務(wù)情況,其今日境地并非無跡可循。公開信息顯示,近5年來資本市場多起財(cái)務(wù)造假案,如柏堡龍案、斯太爾案、仁東控股案、藍(lán)山科技案,均有該所身影。審計(jì)失敗一次,或許可歸因于個別項(xiàng)目的執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題;但反復(fù)發(fā)生,則反映出機(jī)構(gòu)層面合規(guī)風(fēng)控屢屢失守。
中興財(cái)光華并非近年唯一受到重罰的老牌事務(wù)所。此前,同樣成立時(shí)間超過40年的亞太(集團(tuán))會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)因在多個城投項(xiàng)目上未勤勉盡責(zé),也被財(cái)政部暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)一年,最終該所選擇徹底退出審計(jì)市場。
近年來,部分事務(wù)所為追求規(guī)模擴(kuò)張,對承接項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)甄別不足,甚至在質(zhì)量控制環(huán)節(jié)“走過場”。這種“重承接、輕把關(guān)”模式,短期內(nèi)可能帶來收入增長和排名提升,但長期看,審計(jì)質(zhì)量下降、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增加。
合規(guī)不是可選項(xiàng),而是中介機(jī)構(gòu)的生命線。審計(jì)機(jī)構(gòu)的本質(zhì)是資本市場的“看門人”,一旦失去合規(guī)底線,再大的經(jīng)營規(guī)模、再悠久的歷史都難以獲得市場和監(jiān)管的信任。
事實(shí)上,規(guī)模擴(kuò)張與風(fēng)險(xiǎn)控制并非天然對立。會計(jì)師事務(wù)所要想活得久、活得好,成為金字招牌或者百年老店,必須靠長期的誠信經(jīng)營和審慎執(zhí)業(yè),必須堅(jiān)守質(zhì)量至上。忽視項(xiàng)目質(zhì)量和職業(yè)道德,最終只會損害自身根基。
財(cái)政部還對中興財(cái)光華的相關(guān)注冊會計(jì)師分別給予暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)1個月至1年的行政處罰。廣大從業(yè)人員也需以此為鑒,注冊會計(jì)師對每一次審計(jì)簽字都應(yīng)當(dāng)合規(guī)、謹(jǐn)慎。失去對規(guī)則和職業(yè)的敬畏,最終付出的代價(jià)將是自己的職業(yè)聲譽(yù)乃至職業(yè)生涯。
來源:證券時(shí)報(bào)官微
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