標準意見“閉眼”出，知名會計所“涼涼”，有上市公司換所不換人

在“東旭系”、卓朗科技等財務造假案中，審計機構中興財光華出具了多份標準無保留意見的審計報告，最終迎來罰沒2.5億元、停業1年的“天價”罰單。目前，由中興財光華提供2024年年報審計服務的80多家上市公司已全部官宣換所，其中3家“換所不換人”。

來源：攝圖網

知名會計所被罰沒2.5億元、停業1年，涉及多家上市公司

據證監會近日消息，因被財政部依法暫停經營業務1年，中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱：中興財光華）被列示為從事證券服務業務備案異常機構。

經查，中興財光華多個審計項目存在執業質量問題，集中在“東旭系”，具體包括東旭集團及其子公司東旭光電（000413.SZ，已退市）、東旭藍天（000040.SZ，已退市）。

根據我們此前發表的《年報又又又“難產”，這家公司再領罰單，兩家子公司已強制退市》，東旭集團通過虛構業務等方式，2015年至2019年累計虛增收入478.25億元，2015年至2018年累計虛增利潤總額151.56億元，2019年虛減利潤總額21.55億元。由于引用了虛假的年報數據，東旭集團多份債券發行文件存在虛假記載，存在欺詐發行。

此外，東旭集團及其時任董事長李兆廷組織、指使東旭光電、東旭藍天從事信息披露違法、欺詐發行股票行為。2015年至2019年，東旭光電通過虛構業務等方式進行財務造假，累計虛增收入167.6億元，累計虛增利潤總額56.27億元。

2015年至2022年，東旭光電以原材料采購等名義，向東旭集團及其關聯方提供非經營性資金，八年發生金額合計205.44億元。2018年至2020年，東旭集團以預付資金形式占用東旭藍天資金，三年發生金額合計82.46億元，東旭藍天年報未予披露。

然而，中興財光華為東旭集團、東旭光電2015年至2018年年報、東旭藍天2018年年報均出具了標準無保留意見審計報告，為東旭藍天2019年年報出具了帶強調事項段的無保留意見的審計報告，為東旭集團“18東旭01”“18東旭02”債券發行、東旭光電2017年非公開發行股票出具保證財務數據真實、準確、完整的聲明。

經查明，中興財光華在審計過程中未勤勉盡責，風險評估程序流于形式，在貨幣資金、銷售和收款循環、采購和付款循環等多個關鍵審計程序中存在重大缺陷，對異常大額預付款、向供應商付款使用內部審批單等多項重大異常線索未保持職業懷疑并執行進一步審計程序。

基于上述事實，河北證監局沒收中興財光華案涉期間全部業務收入3258.49萬元，并處以罰款2.1億元，合計罰沒2.43億元，并對6名責任人員處以10萬元至430萬元不等罰款，對其中2名責任人員分別采取10年、5年證券市場禁入措施。

此外，中興財光華在漢嘉數智（300746.SZ）、派斯林（600215.SH）等企業年度財務報表審計中，存在多項違法違規問題。

財政部共對30名當事人作出行政處罰。其中，中興財光華被給予警告、暫停經營業務1年，沒收相關審計項目違法所得并處罰款共計921.3萬元；16名簽字注冊會計師被給予警告，相關注冊會計師被暫停執行業務1個月至1年。

卓朗科技年審機構齊領罰單，造假五年收到四份無保留意見

除上述處罰外，中興財光華和中審眾環會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱：中審眾環）近日一同因卓朗科技（600225.SH，已退市）年報審計項目收到證監會罰單。

經查，卓朗科技子公司天津卓朗通過虛構服務器、軟件及系統集成服務銷售業務的方式虛增收入和利潤，2019年至2023年分別虛增利潤總額2.49億元、3.1億元、3.39億元、3.57億元、8225.45萬元，分別占各期利潤總額絕對值的33.81%、7.68%、41.26%、86.08%、50.27%。五年合計虛增利潤總額13.37億元。

然而，中興財光華對卓朗科技2021年、2022年年報均出具了標準無保留意見的審計報告。

經證監會查明，在上述年報審計中，中興財光華存在五方面問題，包括營業收入相關實質性程序執行不到位、客戶函證程序執行存在缺陷、客戶訪談程序執行不到位、應收賬款回款測試程序執行不當、貨幣資金審計程序執行不到位。

例如，中興財光華對部分客戶和供應商僅獲取了基本工商信息等材料，未充分關注到相關供應商曾用工商預留地址與卓朗科技辦公地址同樓同座，工商預留電話與客戶相同，相關客戶時任監事為天津卓朗員工等異常情況。

對此，證監會決定對中興財光華責令改正，沒收業務收入273.58萬元，并處以683.96萬元罰款；對項目簽字注會陳利誠、徐彬給予警告，并分別處以50萬元罰款。

中審眾環則為卓朗科技2019年、2020年年報提供審計服務，均出具了帶強調事項段的無保留意見的審計報告。

經證監會查明，中審眾環同樣在營業收入、應收賬款、貨幣資金、對外擔保等審計上未勤勉盡責。例如，會計師未充分關注系統集成服務業務銷售毛利率100%，以及定制系統開發過程性文件上控制部門和批準、審核、編制人等簽字處空白等異常情況。

根據上述違法事實，證監會決定對中審眾環責令改正，沒收業務收入273.58萬元，并處以478.77萬元罰款；對項目簽字注會黃秀娟、邵雯給予警告，并分別處以35萬元罰款。

事實上，卓朗科技在此前的信息披露中已暴露出財務造假的跡象，部分“非關聯方”客戶、供應商與卓朗科技及其關聯方共用工商聯系方式，詳見《五年虛增收入超18億，卓朗科技造假有跡可循》。

有上市公司“換所不換人”，部分簽字注會曾被罰

據2024年度證券服務信息，中興財光華共為83家上市公司提供年報審計服務，收費總額達8522.7萬元。此外，中興財光華還為370家非上市公眾公司、50家公開發行公司（企業）債券的發行人（上市公司、非上市公眾公司除外）提供年報審計服務。

據我們此前發表的《*ST立方造假三年均獲標準意見，審計機構被立案，超三成客戶流失》，2025年11月，因*ST立方（300344.SZ）財務造假案，證監會對中興財光華立案調查，多家公司火速換所。

據Choice金融終端數據統計，除進入退市整理期的*ST立方與已退市的江蘇吳中（600200.SH）外，2024年中興財光華執業審計的上市公司已全部官宣換所。

從新聘審計機構來看，北京中名國成會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱：中名國成）拿下13單，尤尼泰振青會計師事務所（特殊普通合伙）與中審亞太會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱：中審亞太）分別接手10單與7單。

值得注意的是，國民技術（300077.SZ）、吉林高速（601518.SH）、華控賽格（000068.SZ）“換所不換人”，其中2位簽字注會在中興財光華任職期間曾被出具警示函。

2025年12月，國民技術宣布改聘中審亞太為審計機構，擬簽字注會為吳軍、于偉。此后國民技術并未披露變更簽字會計師的公告，而在經審計的2025年年報中，簽字注會變為吳軍、陳維維。

2026年3月，中興財光華及簽字注會湯洋、陳維維因在東望時代（600052.SH）2024年財務報表審計、內部控制審計項目中存在控制測試執行不到位、實質性程序執行不到位、部分審計底稿內容填列有誤等問題，被浙江證監局出具警示函。

湯洋、陳維維同為國民技術2023年、2024年年報簽字注會，這兩年國民技術由中興財光華提供審計服務。

2025年12月，華控賽格宣布改聘中名國成為審計機構，擬簽字注會為姚海新、邵光臨。而在華控賽格經審計的2025年年報中，簽字注會變成薛東升、邵光臨。

中興財光華及薛東升等3名簽字注會曾被上海證監局出具警示函。經查明，在鵬欣資源（600490.SH）2022年年報審計項目中，會計師存在風險識別與評估程序執行不到位、長期股權投資相關審計程序執行不到位等八大問題。

據悉，華控賽格2022年至2024年年報由中興財光華負責審計，薛東升為簽字注會之一。