英國遺產稅收創歷史新高：六大方法，提前布局，優化遺產稅！

想象這樣一個情景：

一位老人，用了十幾年時間在倫敦和曼徹斯特積累了四套出租房，總價值超過300萬英鎊。

他去世后，家人才發現：

英國稅務局（HMRC）要求在死亡后六個月內繳清遺產稅，否則開始按每年8.25%的利率收取罰息。

而這四套房產根本無法在短短數月內變現——有些還有租客，有些正在等待遺囑認證，無法出售。

家人陷入兩難：要么自掏腰包墊付，要么承受持續累積的利息賬單。

這不是極端案例。

這是當前英國遺產稅制度下，越來越多海外買家家庭正在經歷的現實。

1.遺產稅再創新高

2026年4月23日，HMRC公布最新數據：

2025/26財年的英國遺產稅（Inheritance Tax，簡稱IHT）收入達到85億英鎊，比上一財年的82億英鎊再創新高，連續第五年刷新歷史紀錄。

從2020/21財年的53億英鎊，到如今的85億英鎊，短短五年間增長超過60%。

稅收連年攀升，背后是三股力量的疊加。

第一，免稅門檻自2009年至今凍結在32萬5,000英鎊，沒有隨通脹調整。

名義上的"免稅額"，實際購買力已大幅縮水。

工黨政府在2024年秋季預算案中更宣布，將此門檻凍結延長至2031年。

資產管理公司Evelyn Partners遺產規劃主管Ian Dyall指出，這種"隱性加稅"正在將越來越多普通家庭拖入遺產稅的征收范圍。

第二，房價持續上漲，使得大量家庭資產在不知不覺中跨越了門檻。

一套在倫敦東區價值60萬英鎊的出租房，如果加上其他資產，遺產稅賬單可能輕松超過十萬英鎊。

第三，制度在擴張。

工黨政府還宣布從2027年起將養老金資產納入遺產稅范圍，進一步擴大征收范圍。

專業機構Utmost估計，到2030年，需要繳納遺產稅的遺產數量可能翻倍。

2."我不是英國人，和我沒關系"——這是最危險的誤解

許多海外買家持有一個根深蒂固的誤判：

我不住在英國，我不是英國居民，英國遺產稅與我無關。

現實截然相反。

英國遺產稅的核心邏輯是：

無論你住在哪里，只要你擁有英國境內的資產，這些資產永遠在英國遺產稅的征收范圍之內。

非英國居民身份能保護的，只是你在英國境外的資產——而不是你在英國的房產本身。

這意味著，一位長居北京、從未申請英國居留權的投資者，在倫敦名下的房產，照樣按40%稅率征收遺產稅——超出門檻的部分，一分不少。

更關鍵的變化發生在2025年4月6日。

英國通過了《2025年金融法案》，廢除了沿用數十年的"住所地"（Domicile）概念，改用"長期居民"（Long-Term Resident）認定標準。

新規定下，如果一個人在過去20年里有10年以上在英國納稅居住，那么他的全球資產都可能被納入英國遺產稅范圍——不僅限于英國房產。

對于不滿足這一標準的真正意義上的海外買家，目前仍只有英國境內資產被征稅。但制度正在收緊，每一年的政策變化都值得密切關注。

3.三個被忽視的陷阱

陷阱一：以為離岸公司結構可以避稅

過去，許多高凈值海外買家習慣將英國房產放入離岸公司名下（如英屬維爾京群島公司），以為這樣可以規避遺產稅。

這條路早在2017年就被堵死了。

2017年4月起，英國稅法明確規定：

通過離岸公司持有的英國住宅房產，視同直接持有，同樣征收遺產稅。

更麻煩的是，離岸公司持有房產還可能觸發年度房產稅（ATED）和15%的印花稅附加稅，綜合稅務負擔反而更重。

律師事務所Mishcon de Reya的報告用了一個直白的表述來描述這個變化：這是"壓垮離岸結構的最后一根稻草"。

陷阱二：誤以為夫妻轉移就等于免稅

配偶之間的資產轉移確實可以暫時免稅，但這只是延緩，不是永久豁免。

第一位配偶去世時，資產轉移給另一方，暫不征稅。

但第二位配偶去世時，兩人積累的全部遺產將一次性面臨清算。

如果沒有提前規劃，反而可能造成遺產在第二次傳承時稅務負擔更重。

陷阱三：六個月期限帶來的流動性危機

這或許是最實際的陷阱。

遺產稅在死亡后六個月內必須繳清第一筆款項，否則HMRC按年利率8.25%收取罰息。

而房產——恰恰是大多數海外買家的主要資產——無法在數月內迅速、完整地變現。等待遺囑認證（Probate）的流程本身有時就需要數月時間，在此期間資產無法出售或轉移。

這造成了一個幾乎無解的悖論：需要錢才能拿到遺產，需要遺產才能換錢。

HMRC數據顯示，自2022年至今，已有超過1萬4,000個遺產因涉嫌少繳遺產稅而被立案調查。

4.六種提前布局的工具

好消息是，傳承規劃的工具箱并不空。

但所有工具都有一個共同的前提：越早開始，選擇越多。

1）七年贈與規則（Seven-Year Rule）

生前將資產贈與他人，如果贈與人在贈與后存活超過七年，這筆贈與將完全免于遺產稅。不滿七年去世的，按照遞減比例征稅。這是最簡單、成本最低的傳承工具。

對于計劃將房產最終傳給子女的投資者，越早開始贈與規劃，效果越好。

2）年度贈與免稅額（Annual Gift Exemption）

每人每年可免稅贈與3,000英鎊，未使用的額度可結轉一年。

夫妻雙方合計每年可贈與6,000英鎊，且完全不計入七年規則。

這個金額看似不大，但長期堅持，復利效應不可忽視。

3）人壽保險信托（Life Insurance in Trust）

將人壽保險單放入信托結構，保險賠付金將不計入遺產總額，直接繞過遺產稅。

這是應對"六個月流動性危機"最直接的解決方案——家人在繼承人等待房產變現期間，可以用保險賠付先行繳稅。

保費支出相對可控，但杠桿效應極高。

4）婚姻或伴侶關系豁免（Spousal Exemption）

合法配偶或注冊伴侶之間的資產轉移，完全免稅。更重要的是，未使用的遺產稅門檻可以疊加給第二位去世的配偶，理論上兩人合計可獲得65萬英鎊的基礎免稅額（如果均持有英國住宅且傳給直系子女，還可疊加最高35萬英鎊的住宅附加免稅額）。

這一安排需要在遺囑中明確規劃。

5）慈善捐贈減稅（Charitable Donation）

如果遺產中有10%以上捐給英國注冊慈善機構，遺產稅稅率可從40%降至36%。對于有慈善意愿的投資者，這一安排可以兼顧善行與節稅。

6）全權信托（Discretionary Trust）

信托結構靈活，可以在持有人去世時控制資產的分配方式，同時在一定程度上降低遺產稅敞口。但信托的設立有時效要求——設立時機直接決定稅務待遇。此外，持有英國住宅房產的信托，每十年需繳納一次最高6%的周期性稅款。這需要與專業律師結合個人情況深度規劃，不建議照搬他人方案。

5.給海外買家的行動清單

規劃從認識開始。

以下幾步，可以幫助你判斷自己是否需要立即采取行動。

第一步，評估總資產規模。

將你在英國持有的所有房產、銀行存款、投資賬戶加總。

如果超過32萬5,000英鎊（夫妻合計最多可到100萬英鎊），就已進入遺產稅征收范圍，規劃刻不容緩。

第二步，理清法律身份。

你在英國的納稅居住年數直接決定遺產稅的范圍。

如果你已在英國斷斷續續居住多年，需要請專業律師做一次評估，確認你是否已接近或達到"長期居民"的門檻。

第三步，檢查持有結構。

如果你的房產目前通過離岸公司持有，需要立即與律師和稅務顧問審查現有安排，評估是否需要重組結構。

第四步，制定書面規劃。

口頭討論不算數，遺囑和信托文件必須落紙，才有法律效力。

如果同時在英國和中國持有資產，還需要考慮兩地遺囑的協調問題。

第五步，考慮流動性安排。

即使遺產稅最終可以通過分期付款處理，第一筆款項仍在六個月內到期。

人壽保險信托或專項基金，是提前準備流動性的常見方式。

好吧……

想要合法避稅，還需要提前規劃，希望以上內容能給大家一定參考！

ref：

https://todayswillsandprobate.co.uk/inheritance-tax-receipts-rise-for-fifth-consecutive-year-to-hit-8-5bn/

https://www.gov.uk/government/statistics/hmrc-tax-and-nics-receipts-for-the-uk/hmrc-tax-receipts-and-national-insurance-contributions-for-the-uk-new-monthly-bulletin

https://www.saffery.com/insights/articles/inheritance-tax-reforms-for-uk-non-doms/

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