見微以知萌，執一而應萬——2025年度上海海關行政處罰案件分析

來源：市場資訊

（來源：金杜研究）

2025年，受地緣政治沖突、貿易保護主義抬頭等多重因素影響，國際貿易環境呈現出更強的不確定性和波動性。面對復雜嚴峻的外部環境，我國的經濟展現出強大的韌性和活力。據海關統計，2025年我國外貿進出口45.47萬億元，增長3.8%。其中，出口26.99萬億元，增長6.1%；進口18.48萬億元，增長0.5%。[1]

上海海關全年共辦理行政處罰案件6660件，罰沒金額9193.11萬元。[2]上海海關官網公布的海關走私違規行政處罰案件、檢驗檢疫行政處罰案件等違規行政處罰案件共計482件，累計罰沒金額約4596.11 萬元。

本文以上述482件行政處罰案件為研究樣本，深入剖析上海海關行政處罰執法趨勢，旨在為進出口企業識別法律風險，提升進出口合規管理水平提供實務指引。

01

主要特點

根據樣本中的數據，2025年度上海海關公布的走私違規、檢驗檢疫相關案件呈現出如下特點：

2025年初，美國出臺對等關稅等政策，中國進行反制，對部分中重稀土等材料開展管制，海關加強出口管制執法，出口管制類案件數量快速增長，涉及稀土的案件占比最高，處罰全部適用《出口管制法》；

檢驗檢疫行政處罰案件數量連續2年下降，從2023年的46.68%，到2024年7.57%，到2025年的3.53%；違規行政處罰案件占案件總量的95.64%；走私行為行政處罰案件占案件總量的0.83%； 檢驗檢疫行政處罰案件中，法檢商品未報檢進出口或者銷售使用是主要類型；

發生在出口環節的違法行為占比超過進口環節，達到60%；發生在進口環節的違法行為占比約40%；出口環節的主要案件類型有申報不實影響國家許可證件管理或影響國家外匯、出口退稅管理，未經許可擅自出口管制物項等；

在違反海關監管規定的案件中，申報不實的違規類型占比最高，其中以影響國家許可證管理與影響國家稅款征收的情況占比較多；

（5）

固體廢物案件數量仍處于高位，主要涉及塑料及聚合物類廢物、 電池/電子電器廢棄物等；

（6）

公布2例報關企業、報關人員向海關工作人員行賄的，由海關行政處罰的案例；

（7）

涉及走私行為的案件共4起，均為低報價格型的走私案件。其中有一起案件檢察院作出了相對不起訴的決定，通過刑行反向銜接機制移送海關給予行政處罰。另有2起案件，海關除了針對涉案企業給予罰款，還對涉案企業的主管人員和直接責任人員給予了警告、罰款；

（8）

行政處罰最高金額達400萬元人民幣，大于10萬元以上的占比18.05%；行政處罰金額在百萬元以上案件的主要涉及進口固廢、申報不實、擅自出口軍品的案件；不予處罰案件占案件總量的17.84%，主要適用《行政處罰法》第三十三條第一款和第三十六條第一款。主要情節包括主動披露，積極配合調查、認錯認罰，涉案貨值小，違法行為超出二年未查發；出口管制領域主要有對尚未出境貨物主動申請退關，申領同類物項《兩用物項和技術進出口許可證》，未減損出口管制政策效果等。

02

數據分析

1. 法律法規適用情況

《行政處罰處罰裁量基準(一)》、《行政處罰法》、《海關行政處罰實施條例》使用頻率較高，《出口管制法》的使用頻率相較于往年有了大幅提升。另外，《固體廢物污染環境防治法》、《進出境動植物檢疫法》的使用頻率與往年基本持平。

2. 違法行為分析

（1）申報不實

2025年度，申報不實案件數量在樣本中高居榜首。其中，品名、稅號、價格申報不實的情況居多。

對于稅號申報不實的案件，第84章“核反應堆、鍋爐、機械器具及零件”和第85章“電機、電氣設備及其零件”是產品稅號申報錯誤的重災區。主要錯誤原因為對產品功能界定不清、將成套設備拆分為零件申報。第50-63章涉及紡織原料及紡織制品、第39章“塑料及其制品”也是錯誤較多的章節。

根據《海關行政處罰實施條例》第十五條，申報不實的情況可以分為影響海關統計準確性、影響海關監管秩序、影響國家許可證件管理、影響國家稅款征收、影響國家外匯、出口退稅管理。另外，根據《海關行政處罰實施條例》第十七條，報關企業、報關人員對委托人所提供情況的真實性未進行合理審查，或者因工作疏忽致使發生本實施條例第十五條規定情形的，可以對報關企業處貨物價值10%以下罰款，暫停其6個月以內從事報關活動；情節嚴重的，禁止其從事報關活動。

從樣本情況來看，申報不實影響國家許可證管理的情況占比最多。在涉及出口的案件中，大部分案件與農藥出口相關，當事人因品名、成分、規格申報不實，出口時未提供《農藥進出口登記管理放行通知單》、《出口農藥登記證明》而受到處罰；還有少量涉及出口許可證的案件，存在出口時未提交《出口許可證》、貨物品牌規格型號及出口許可證與申報不符的問題。涉及進口的案件中，主要涉及因商品編碼申報不實，進口時未提交自動進口許可證；產品含《瀕危野生動植物種國際貿易公約》附錄II物種成分，進口時未提供瀕危野生動物植物種國際貿易公約允許進出口證明書。

從申報不實案件的行政處罰力度來看，大部分案件適用從輕、減輕處罰，不予處罰的案例（包含部分不予處罰）占比11%，從重處罰的案例有1例，涉及貿易性質申報不實，違法行為性質惡劣[3]。

（2）未經許可擅自出口管制物項

2025年2月，商務部、海關總署聯合發布2025年第10號公告，對鎢、碲、鉍、鉬、銦相關物項實施出口管制。2025年4月，商務部、海關總署聯合發布2025年第18號公告，對部分中重稀土相關物項實施出口管制。

2025年5月，國家出口管制工作協調機制辦公室協調多部委召開打擊戰略礦產走私出口專項行動現場會以及加強戰略礦產出口全鏈條管控工作部署會。2025年7月，國家出口管制工作協調機制辦公室協調多部委召開打擊戰略礦產走私出口專項行動推進會，持續深入開展專項行動，進一步加大執法力度。

從樣本情況來看，涉及管制物項的處罰案件相較于往年數量大幅增加。在未經許可擅自出口管制物項的案件中，與軍品相關的案件有15件，涉及的物項主要包括軍用面料、防彈頭盔、軍用背囊、帶帽帶的塑料頭盔內襯等；與兩用物項的相關案件有118件，涉及較多的物項有稀土、石墨、監控化學品、無人機，具體情況如下圖。

從處罰依據來看，2025年度上海各隸屬海關均適用《出口管制法》第三十四條第一款，而不再適用《海關行政處罰實施條例》第十四條予以處罰。

從行政處罰的力度來看，涉及軍品的案件，違法經營額在50萬元以上的案件，結合當事人具備的減輕處罰情節，處罰力度均在0.3~1倍左右；違法經營額不足五十萬元的案件，結合當事人具備的從輕、減輕處罰情節，處罰金額均在50萬元以下。公開的涉及軍品的案件中最高處罰金額為1,256,000元。涉及兩用物項的案件，違法經營額在50萬元以上的案件，結合當事人具備的減輕處罰情節，處罰力度均在0.5倍以下；違法經營額不足五十萬元的案件，結合當事人具備的減輕處罰情節，處罰金額均在50元以下。公布出來的兩用物項案件中，最高處罰金額為46萬元人民幣。

在133起案件中，有53起案件適用了《行政處罰法》第三十三條第一款，對當事人不予處罰。其中，有37起涉及稀土的案件。盡管從樣本情況來看，出口管制領域的行政處罰力度較輕，但是這并不代表出口管制整體執法趨于寬松。事實上，其他關區已出現按經營額五倍處以罰款、罰款金額高達634.17萬元的案例[4]。

另根據《出口管制法》第四十三條，違反本法規定，出口國家禁止出口的管制物項或者未經許可出口管制物項的，依法追究刑事責任。實踐中，被刑事追責的情況也并不少見，各地法院均已公布相應的裁判案例。關于兩用物項案件的刑事責任分析，可以參考我們之前發布的《兩用物項違法出口的主要形式和法律責任分析（上）——刑事責任分析》。

典型案例評析：

1）軍品案例

案例[5]：當事人委托聯合D公司以一般貿易方式向海關申報出口至法國一票貨物，申報品名為戶外頭盔殼。經海關查驗并經主管部門認定，上述出口貨物實為防彈頭盔，出口須提供《軍品出口許可證》，而當事人出口時未提供。上述貨物價值人民幣50325元。案發后，當事人能夠配合海關查處違法行為，且認錯認罰，貨物尚未出境并主動申請退關。依照《出口管制法》第三十四條第一項、《海關辦理行政處罰案件程序規定》第五十八條第二款的規定，對當事人科處罰款人民幣40000元。

評析：主動刪單退關不意味著沒有發生違法行為。貨物尚未出境并主動申請退關，通常被理解為主動消除違法行為的危害后果，依法應當從輕或減輕處罰。因此，如果企業在出口管制物項的過程中自查發現了未提交許可證件的違法行為，應主動對未出境的貨物申請退關，以爭取從輕或者減輕處罰。

2）兩用物項案例

案例[6]：當事人以A公司的名義，委托報關公司于2025年7月向海關申報出口至新加坡一般貿易項下貨物一批。經查，當事人為逃避監管，在上述出口貨物中夾藏了12箱共240瓶（500ml/瓶）二異丙胺，價值人民幣6480元，出口需提交兩用物項和技術出口許可證。另查，當事人在2023年1月至2025年1月期間，基于同一違法故意，連續有7次以不同經營單位名義申報出口貨物至新加坡夾藏二異丙胺的行為，共計出口二異丙胺954瓶（500ml/瓶），實際價值人民幣26812元，均未提交兩用物項和技術出口許可證。上述事實業已構成違反出口管制規定的行為。案發后當事人未補出同類貨物出口所需的兩用物項和技術出口許可證，但能夠積極配合海關調查并認錯認罰。依照《行政處罰法》第五條第二款、第三十二條第五項、《出口管制法》第三十四條第一項、《海關辦理行政處罰案件程序規定》第五十八條第二款之規定，決定對當事人科處罰款人民幣83000元。

評析：夾藏行為是典型的違反出口管制法的行為。根據《行政處罰法》第三十六條第二款的規定，違法行為有連續狀態的，追責期限從行為終了之日起計算。而違法行為的連續狀態是指當事人基于同一個違法故意，連續實施數個獨立的行政違法行為，并觸犯同一個行政處罰規定的情形。[7]現行法律法規中沒有明確規定數個違法行為之間的時間間隔，但司法實踐通常以違法行為之間的間隔不超過2年作為判斷標準。[8]我們理解，當事人自2023年1月至2025年1月的多次夾藏行為應當被認定為處于連續狀態，追責期限應當從最后一次違法行為實施之日即2025年1月起計算。這意味著2023年實施的違法行為并未超出行政處罰的追責期限，因此海關有權予以行政處罰。

3）不予處罰案例

案例[9]：當事人委托報關公司以一般貿易方式向海關申報出口7項貨物至美國，其中G3項貨物申報品名為某水性超聲波清洗劑。經查，G3項貨物中含有甲基二乙醇案2.1%、三乙醇胺0.62%，出口需要提供《兩用物項和技術進出口許可證》。上述事實業已構成違反出口管制規定的行為。違法行為屬于違法經營額低于1萬元的首次過失行為。當事人對尚未出境貨物主動申請退關，積極配合調查、認錯認罰，未減損出口管制政策效果，依照《出口管制法》第三十四條第一項、《行政處罰法》第三十三條第一款，不予行政處罰。

評析：針對違反《出口管制法》的違法行為，目前海關并沒有出臺相關的行政處罰裁量基準，現行法律法規也沒有規定可以不予行政處罰的初次違法行為的違法經營額。從上海海關的執法實踐來看，違法經營額低于1萬元的初次違法行為，且當事人具有主動申請退關，積極配合調查、認錯認罰的情節，一般不予行政處罰。

（3）進口固廢

進口固廢的案件中，塑料及聚合物類廢物最為常見，例如：聚丙烯(PP)、高密度聚乙烯(HDPE)、PET、PPA、EVA、再生合成橡膠、SBS、乙烯-乙酸乙烯酯共聚物、PVC塑料片等。其次為電池/電子電器類廢物，例如：鋰電池、電解電容、三極管、內存條、液晶顯示板、探針塊、手機、硬盤、舊電機等等。另有少部分涉及紡織及纖維類，金屬、礦產及化工粉末類以及機械零部件類。

從行政處罰力度來看，96%的案件適用減輕行政處罰，處不滿五十萬元的罰款；2%的案件適用一般行政處罰，處一百萬元以上不滿二百五十萬元的罰款；2%的案件適用從重行政處罰，處二百五十萬元以上五百萬元以下的罰款，最高處罰金額為400萬元。公開案件中導致從重處罰的情形為當事人在海關責令退運后拒不退運，違法輸入境內的固體廢物數量達到了二百噸以上。

（4）檢驗檢疫違規

檢驗檢疫違規情況中的高發貨物集中在危險貨物、食品，涉及危險貨物的主要違法行為有使用未經海關鑒定的出口危險貨物包裝容器、未向海關報檢、擅自銷售未報檢商品；部分涉及食品的問題，違法行為有未取得新食品原料衛生行政許可、未按照規定對超過保質期的食品進行標示或者存放、擅自銷售未經檢驗合格的產品等。少部分案件涉及木托，違法行為為未報檢以及報檢產品與實際不符。

47%的案件適用從輕處罰，35%的案件適用一般行政處罰，12%的案件適用減輕處罰，6%的案件適用從重處罰，案例中導致從重處罰的情況為當事人因違反檢驗檢疫監管規定被行政處罰后，一年內又實施同一違反檢驗檢疫監管規定的行為。

（5）違反禁止、限制進出口管理案件

違反禁止進出口管理的案件涉及進口環節的居多，主要涉及舊鋼罐、舊衣服、舊桌子、舊機電產品等禁止進口的產品，另有部分貨物為瀕危物種制品，進口時未提交《瀕危物種允許進口證明書》。前述案件中，罰款金額最高為31000元。

違反限制進出口管理的案件均涉及進口環節，主要違法行為未提供《進口許可證》以及《兩用物項和技術進口許可證》。前述案件均適用從輕處罰，處違法貨物價值百分之五以上不滿百分之十的罰款。

（6）保稅區和保稅倉庫違規/擅自處置海關監管貨物/加工貿易違規

涉及保稅區以及保稅倉庫的違規行為包括未按規定辦理海關手續、未按規定辦理核銷、未按規定存放在當事人物流帳冊下備案倉庫保稅料件。加工貿易相關的違規行為有未如實申報加工貿易制成品單位耗料量。擅自處置海關監管貨物的行為有擅自將海關監管的貨物開拆、擅自外發加工等。前述案件均適用了從輕、減輕、免予行政處罰。

3. 行政處罰種類和罰款金額

2025年，大部分的行政處罰案件處罰金額在10萬元以下，大于10萬元以上的占比18.05%，其中罰款金額最高為400萬元人民幣，涉及進口固廢。行政處罰金額在百萬元以上案件的主要涉及進口固廢、申報不實、擅自出口軍品的案件。

4. 不予處罰案件情況

在樣本中共有86件不予處罰的案件（包含部分行為不予處罰的案件），其中大部分的案件主要涉及輕微違法或者初次違法，少部分因超過兩年行政處罰的追訴期限、沒有主觀過錯、涉及主動披露而不予處罰，具體情況見下表。

5. 主動披露效果

本文所指的主動披露是指主動供述海關尚未掌握的違法行為，樣本中涉及主動披露的案件共有8件，均取得了從輕、減輕、免于行政處罰的效果。下表為主動披露典型案件匯總。

從上述數據中可以看出，隨著《海關行政處罰裁量基準（一）》《海關行政處罰裁量基準（二）》《海關行政處罰裁量基準（三）》的出臺與實施，上海海關的執法更為精細、透明、公正，整體呈現出“寬嚴相濟、法理相融”的特點。

03

合規建議

結合上文對統計樣本的分析以及海關執法特點，我們提出如下建議：

1. 強化對傳統高發風險的實務防控

針對稅號申報不實、進口固體廢物及涉檢違規這三類高發風險，企業可以進一步加強防控措施。

對于稅號申報，企業應系統復核產品的歸類邏輯，重點審核存在歸類爭議且不同歸類方案下稅率、監管條件差異較大的產品。若自查發現既往申報存在差錯，建議通過向海關主動披露爭取從輕、減輕或者免于行政處罰。若產品屬性復雜或者存在歸類疑難問題，建議在產品實際進口前向海關申請歸類預裁定。

對于固體廢物，企業應對照GB 34330-2025《固體廢物鑒別標準通則》及相關國家標準判斷貨物的屬性，必要時可以先進口貨樣，委托從事固體廢物屬性鑒別的專業技術機構進行屬性鑒定，防止進口貨物因指標不達標而被判定為固體廢物，被責令退運出境并處罰款。

針對涉檢事項，企業應強化合規審查，對照法檢目錄、《危險化學品目錄》厘清貨物監管要求，優化內控管理。應著力排查�；钒b未經鑒定、法檢商品漏申報等高頻風險，保障逐票貨物手續齊全，切實化解合規風險。

2. 加強對出口管制領域的合規建設

2026年，非法出口管制物項和偷逃、瞞騙等走私違法行為是海關打擊的重點。因此，對于涉及管制物項出口的企業，我們建議企業要對照最新發布的管制清單，定期對所有出口產品進行排查，尤其是涉及戰略礦產、軟件及技術等等，確保相關管制物項在出口前完成許可證的申領。同時，在交易過程中，也應注意對客戶及第三方合作伙伴（包括但不限于貨運代理、貨物承運人等）的篩查，及時關注相應的政策動態，確保交易相對方不在出口管制管控名單、關注名單等禁止或限制交易名單。

同時建議海關完善主動披露免罰制度，將出口管制違法行為納入免罰范圍內，并制定出口管制類案件裁量基準，推進過罰相當和執法統一。

3. 充分利用主動披露政策

2025年9月28日，海關總署公布海關總署公告2025年第194號(關于處理主動披露違規行為有關事項的公告，下稱“194號公告”)，194號公告于2025年10月11日正式實施。194號公告與2023年第127號公告相比，放寬了免罰條件，擴大了容錯范圍。194號公告延長了涉稅違規行為及影響國家出口退稅管理的免罰期限，違規行為發生后的一年以內主動披露，可不予行政處罰；取消影響海關統計準確性行為在金額、時間上的免罰限制。就檢驗檢疫類違規行為的主動披露范圍，194號公告新增進境糧食、食用水生動物、木質包裝等相關違規記錄；排除不再適用的行為，如擅自提離進境食品、出口未備案食品等。此外，194號公告還新增信用保護、滯納金減免、通關保障等多重保障。

在海關持續釋放惠企紅利的大背景下，建議進出口企業盡早熟悉194號公告內容，建立常態化的自查自糾機制，善用政策紅利。

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腳注：

[1] https://www.gov.cn/lianbo/fabu/202601/content_7054752.htm

[2] http://shanghai.customs.gov.cn/shanghai_customs/423405/fdzdgknr8/423510/4034932/4034954/7007264/index.html

[3] 滬外保關緝違字〔2025〕56號

[4] 首關緝查字〔2025〕10號

[5] 滬浦機關緝違字〔2025〕712號

[6] 滬外港關緝違字〔2025〕466號

[7] 《全國人大常委會法制工作委員會關于提請明確對行政處罰追訴時效“二年未被發現”認定問題的函的研究意見》

[8] (2016)京02行終1664號

[9] 滬洋山關緝不罰字〔2025〕22號

本文作者

業務領域：海關法、出口管制法、跨境電商合規和國際貿易合規等領域的法律服務

孫興律師是《法律500強》WTO/國際貿易領域“特別推薦”律師，擔任大韓民國駐上�？傤I事館“通關稅務支援中心”通關咨詢委員和中國人民大學海關與外匯法律研究所研究員，并入選了江蘇自貿協定專家智庫專家成員。

張文怡

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