上海
藍鯨新聞5月28日訊，近日，天津證監局發布行政監管措施決定，對信永中和會計師事務所（特殊普通合伙）及簽字會計師張鳴、胡振雷、劉志鋒采取出具警示函的監督管理措施，事由為上述主體在天津海泰科技發展股份有限公司（以下簡稱"海泰發展"）2021年、2022年年度報告審計項目中存在執業違規問題。
經查，信永中和所在前述兩項年報審計項目的執業過程中存在多類程序執行不到位的問題：一是風險評估程序執行不合規，包括未充分說明將公司收入準確性識別為重大錯報風險的評估過程、未將收入的準確性列入關鍵審計事項且無相關說明、貿易業務收入重大錯報風險應對措施缺少倉儲方訪談計劃且未執行充分替代程序、2021年詢問管理層采購與付款內控流程時未見棉花貿易業務訪談記錄，不符合《中國注冊會計師審計準則》多項相關規定。二是控制測試程序執行不到位，2021年、2022年均未將公司貨物現場核驗作為關鍵控制點實施控制測試及結果評價，不符合相關審計準則要求。三是棉花貿易業務收入審計執行不到位，對重要棉花客戶的訪談底稿未提及貿易業務控制權轉移認定情況，也未對重要供應商、客戶、倉儲方進行訪談并形成記錄，未執行充分替代程序，不符合相關審計準則規定。
上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第四十五條第一款的相關規定。其中，張鳴、劉志鋒作為海泰發展2021年年度審計報告的簽字會計師，胡振雷、劉志鋒作為海泰發展2022年年度審計報告的簽字會計師，對上述違規行為負有責任，同樣違反了《上市公司信息披露管理辦法》第四十五條第一款的相關規定。
依據《上市公司信息披露管理辦法》第五十五條的規定，天津證監局作出對信永中和會計師事務所及張鳴、胡振雷、劉志鋒采取出具警示函的監督管理措施的決定，同時要求上述主體充分吸取教訓，嚴格遵照相關法律法規和準則規定完成整改，切實提高執業質量，并在收到本決定書之日起30個工作日內向天津證監局提交整改情況的書面報告。
相關主體如對本監督管理措施不服，可在收到決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會申請行政復議，也可在6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟，復議和訴訟期間上述監督管理措施不停止執行。
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