四川
隨著法官迅速以稅務(wù)欺詐立案，西班牙前首相何塞·路易斯·羅德里格斯·薩帕特羅的辯護團隊，已無法再通過向稅務(wù)機關(guān)緊急補繳稅款來爭取免除刑事責任。
西班牙前首相薩帕特羅自前一天起，因其收藏且未向稅務(wù)部門申報的一批珠寶，再次面臨司法指控，涉嫌稅務(wù)欺詐和走私。為防止其通過稅務(wù)補繳完成“快速正規(guī)化”，西班牙國家法院法官何塞·路易斯·卡拉馬當天決定，從“普盧斯烏爾特拉案”中另行分案，專門調(diào)查這位西班牙工人社會黨前總書記。
根據(jù)安索雷納拍賣行與西班牙寶石學研究所合作作出的初步估值，薩帕特羅存放在馬德里費拉斯街辦公室保險箱中的珠寶，總價值為1323915歐元。
這兩項新指控——危害公共財政罪和走私罪——是在他此前因普盧斯烏爾特拉航空公司紓困案而面臨的以權(quán)謀私和洗錢指控之外新增的。
接受《世界報》采訪的調(diào)查消息人士稱，卡拉馬法官當天決定立即啟動稅務(wù)欺詐調(diào)查，并同時加入走私罪名，目的就是堵死薩帕特羅辯方通過向稅務(wù)局緊急補報這批珠寶所得——包括贊比亞和泰國產(chǎn)的祖母綠、鉆石和藍寶石——從而換取刑責豁免的可能。
西班牙《刑法》第305條規(guī)定：“納稅義務(wù)人在稅務(wù)機關(guān)通知其啟動核查或調(diào)查程序、以確定相關(guān)稅務(wù)債務(wù)之前，已經(jīng)完整承認并繳清稅款的，應視為其稅務(wù)狀況已完成正規(guī)化；如果稅務(wù)機關(guān)尚未啟動上述程序，則必須在檢察機關(guān)、國家律師、或相關(guān)自治區(qū)、特權(quán)地區(qū)或地方行政機構(gòu)的訴訟代理人針對其提起刑事控告或舉報之前，或者在檢察機關(guān)或預審法官采取使其正式知悉調(diào)查程序已啟動的行動之前，完成上述承認和繳納。”
一旦刑事程序已經(jīng)啟動，這位前首相仍可向稅務(wù)機關(guān)補繳，但補繳不再構(gòu)成免責事由，只能作為從輕情節(jié)。卡拉馬在前一天簽發(fā)的裁定中指出，在收到初步估值后，盡管后續(xù)仍將進行涵蓋“其他具有分析價值數(shù)據(jù)”的正式鑒定，但薩帕特羅持有高價值奢侈品、且這些珠寶的取得缺乏稅務(wù)可追溯性，這一情況已構(gòu)成“可能存在重大稅務(wù)欺詐的客觀且合理跡象”。裁定稱，購入上述價值的珠寶，必然會產(chǎn)生相應稅務(wù)義務(wù)，具體可能涉及增值稅、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅、遺產(chǎn)與贈與稅以及個人所得稅，具體取決于相關(guān)法律行為的性質(zhì)。
法官認為，如果無法證明這些珠寶的取得來源，稅務(wù)機關(guān)可能據(jù)此將其認定為薩帕特羅個人所得稅中的“無法證明來源的財產(chǎn)性收益”，適用邊際稅率約為46%。法官進一步指出，若上述任何稅種均未申報或繳納，即“足以推斷可能存在超過120000歐元刑事門檻的逃稅稅額”。
此外，卡拉馬還認為，薩帕特羅的行為也可能構(gòu)成走私罪，涉及《打擊走私組織法》第2條和第3條。裁定稱，在無法證明已繳納關(guān)稅、特別稅或與進口相關(guān)稅費的情況下，將總價值約1323915歐元的珠寶帶入、持有或在本國境內(nèi)流轉(zhuǎn)，本身就構(gòu)成客觀跡象，顯示這些物品可能是在規(guī)避應有監(jiān)管和稅務(wù)義務(wù)的情況下進入歐盟關(guān)稅區(qū)的。
法官認為，現(xiàn)有材料已足以就珠寶相關(guān)事項展開獨立調(diào)查，同時不排除后續(xù)采取進一步偵查措施，以查明這些珠寶的來源及其可能涉及的刑事責任。
在這份裁定中，法官前一天還決定將新增指控正式通知前首相的辯護律師維克托·莫雷諾·卡特納，以便其了解案情并行使辯護權(quán)。
在這份裁定中，法官前一天還決定將新增指控正式通知前首相的辯護律師維克托·莫雷諾·卡特納，以便其了解案情并行使辯護權(quán)。薩帕特羅已被傳喚，于6月17日和18日以被調(diào)查人身份到法院出庭作證。
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