全文發布丨煤炭行業稅務合規報告（2026）

前 言

“十四五”期間，我國能源結構不斷優化，煤炭在能源供應體系中的基礎保障和系統調節作用持續發揮。在稅收層面，煤炭從開采到運輸、銷售、用煤等多個環節均存在不可忽視的稅務合規問題。近年來隨著稅收征管數字化、精準化效能的大幅提升，行業企業面臨不同程度的涉稅行政、刑事風險，全面洞察行業征管動態、識別多稅種合規要點，成為行業企業持續發展的必然要求。

煤炭行業虛開、偷稅風險高發，長期以來是稅務稽查的重點領域。在購銷環節，因配額制的施行，煤炭不帶票銷售的現象十分普遍，煤炭貿易企業在購入煤炭時無法取得發票進行增值稅進項抵扣及所得稅稅前扣除；而在運輸環節，因實際承運的司機未向煤炭貿易企業開具運輸發票，導致其同樣面臨無票入賬的問題。為應對上述困境、確保持續經營，部分煤炭貿易企業或依賴地方財政獎補、或增加第三方交易主體并自其處取得發票。而隨著八部門聯合打擊涉稅違法犯罪機制深入推進以及對違規引稅返稅、搞“政策洼地”等行為的加力糾治，購銷貿易模式調整所引發的模式合理性、發票合法性爭議不斷，鏈條中多環節主體均面臨不同程度的虛開、偷稅風險。此外，近年來煤炭行業還曝光了多起煤礦隱匿收入偷稅、開采煤礦少繳水資源稅、用煤企業不繳、少繳環境保護稅等案件，煤炭行業稅收風險呈現出多環節、多稅種爆發的特點。

基于最新的監管態勢與稅收政策導向，華稅結合對煤炭行業的深入觀察及最新涉稅案件的代理經驗撰寫本報告，匯總2025年公開的煤炭行業涉稅典型行政、刑事案件，揭示煤炭行業開采、購銷、運輸、加工、股轉等多環節的常見涉稅風險，聚焦用煤企業環境保護稅核心爭議問題，并在此基礎上提出稅務合規建議，以期為煤炭行業企業防控涉稅風險提供有益的參考與借鑒。

目錄

一、2025年我國煤炭行業發展情況

二、2025年煤炭行業涉稅案件觀察

三、2025年煤炭行業稅收環境分析

四、煤炭行業各環節常見涉稅風險解析

五、煤炭行業涉稅刑事案件主要爭議焦點及辯護要點

六、用煤企業環保稅風險分析及應對

七、2026年煤炭行業稅務合規管理建議

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