考試倒計(jì)時(shí)3天！

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01

第一章 企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

考點(diǎn)1：企業(yè)總體戰(zhàn)略——成長型戰(zhàn)略

?密集型戰(zhàn)略——

類型：市場滲透戰(zhàn)略&市場開發(fā)戰(zhàn)略&新產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略

特點(diǎn)：現(xiàn)有產(chǎn)品+現(xiàn)有市場&現(xiàn)有產(chǎn)品+新市場&現(xiàn)有市場+新產(chǎn)品

主要途徑或措施：

①實(shí)現(xiàn)途徑：提高現(xiàn)有顧客的使用頻率、吸引競爭對手的顧客和潛在用戶購買現(xiàn)有產(chǎn)品；主要措施：增加銷售人員、增加廣告開支、采取多樣化的促銷手段或加強(qiáng)公關(guān)宣傳。

②開辟其他區(qū)域市場和其他細(xì)分市場。

③開發(fā)新的產(chǎn)品性能、型號、規(guī)格和改進(jìn)質(zhì)量。實(shí)施產(chǎn)品開發(fā)戰(zhàn)略通常需要大量的研究和開發(fā)費(fèi)用。

?一體化戰(zhàn)略——

項(xiàng)目：橫向一體化&縱向一體化

概念：是指企業(yè)收購、兼并或聯(lián)合競爭企業(yè)的戰(zhàn)略&是指企業(yè)向原生產(chǎn)活動的上游和下游生產(chǎn)階段擴(kuò)展的戰(zhàn)略；

目的：減少競爭壓力、實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)和增強(qiáng)自身實(shí)力以獲取競爭優(yōu)勢&占領(lǐng)供應(yīng)和市場領(lǐng)域；

主要途徑：①收購；②合并；③聯(lián)合&①前向一體化：是指企業(yè)控制其原屬客戶公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動；②后向一體化：是指企業(yè)介入原供應(yīng)商的生產(chǎn)活動。

?多元化戰(zhàn)略——

項(xiàng)目：相關(guān)多元化戰(zhàn)略&非相關(guān)多元化戰(zhàn)略

概念：指企業(yè)以現(xiàn)有業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)進(jìn)入相關(guān)產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略&是指企業(yè)進(jìn)入與當(dāng)前產(chǎn)業(yè)不相關(guān)的產(chǎn)業(yè)的戰(zhàn)略。

考點(diǎn)2：業(yè)務(wù)組合管理模型

?1、SWOT模型——

SWOT分析的核心是評價(jià)企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢，并判斷企業(yè)的機(jī)會和威脅，作出戰(zhàn)略決策，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源配置的最優(yōu)化。

第I象限（成長戰(zhàn)略）具有很好的內(nèi)部條件和眾多的外部機(jī)會，應(yīng)當(dāng)采取成長戰(zhàn)略，增加投資；

第Ⅱ象限（轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略）面臨巨大的外部機(jī)會，卻受到了內(nèi)部劣勢的限制，應(yīng)當(dāng)采取轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略，充分利用外部機(jī)會，設(shè)法消除內(nèi)部劣勢；

第Ⅲ象限（收縮戰(zhàn)略）存在內(nèi)部劣勢和外部強(qiáng)大威脅，應(yīng)當(dāng)采取收縮戰(zhàn)略，撤出資本；

第IV象限（多元化戰(zhàn)略）具有一定的內(nèi)部優(yōu)勢，應(yīng)在多元化經(jīng)營方面尋求長期發(fā)展機(jī)會。

優(yōu)勢與劣勢：主要著眼于企業(yè)自身的實(shí)力及其與競爭對手的比較。

機(jī)會與威脅：將注意力放在外部環(huán)境的變化對企業(yè)可能的影響上。

?2、大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型（2026新增重點(diǎn)關(guān)注）——

大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型是一種基于歷史數(shù)據(jù)和實(shí)時(shí)信息，通過特定的算法和模型構(gòu)建方法，對潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和預(yù)測的智能系統(tǒng)。它通過對大量數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號，為決策者提供科學(xué)依據(jù)。在金融、保險(xiǎn)、證券等領(lǐng)域，大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的應(yīng)用尤為廣泛，對于防范和減少損失具有重要意義。

大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的核心在于對數(shù)據(jù)的處理和分析能力。

它通過收集企業(yè)、市場、政策等多方面的數(shù)據(jù)，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)、機(jī)器學(xué)習(xí)等算法，對風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行量化，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測和預(yù)警。

模型構(gòu)建過程中，需要考慮數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和時(shí)效性，以及模型的穩(wěn)定性和可解釋性，以確保預(yù)警結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性

02

第二章 企業(yè)全面預(yù)算管理

考點(diǎn)1：全面預(yù)算控制的原則

?加強(qiáng)過程控制

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和其他預(yù)算，并將年度預(yù)算細(xì)分為月度和季度預(yù)算，通過分期預(yù)算控制，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)全面預(yù)算的過程控制，需要企業(yè)建立健全各種預(yù)算過程控制制度。

?突出管理重點(diǎn)

①對重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目嚴(yán)格管理；

②對于非重點(diǎn)項(xiàng)目應(yīng)盡量簡化審批流程；

③對于關(guān)鍵性指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，應(yīng)按月、按周，甚至進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，并對其發(fā)展趨勢作出科學(xué)合理的預(yù)測，提高事前控制的能力。

④企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算的管理，管理好資金的安全風(fēng)險(xiǎn)、短缺風(fēng)險(xiǎn)，在資金的安全性、流動性和收益性之間取得良好平衡，提高資金的使用效率。

?剛性控制與柔性控制相結(jié)合

①對于一些不易區(qū)分的項(xiàng)目，可以實(shí)行柔性控制；

②對于一些重大項(xiàng)目的支出，則需要仔細(xì)審核其支出的合理性，實(shí)行剛性控制。

③通過剛性控制保障某些項(xiàng)目（如投資項(xiàng)目等重要的資本預(yù)算項(xiàng)目）不超預(yù)算；

④一些與日常經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)，如管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等，可以采用質(zhì)疑、警示等柔性控制方式。

?業(yè)務(wù)控制與財(cái)務(wù)控制相結(jié)合

業(yè)務(wù)活動與財(cái)務(wù)活動往往是不可分的。預(yù)算控制應(yīng)通過對各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動及相關(guān)財(cái)務(wù)活動的審批或確認(rèn)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化的控制。

考點(diǎn)2：全面預(yù)算調(diào)整

?全面預(yù)算調(diào)整的條件

年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)并正式下達(dá)后，原則上不做調(diào)整。企業(yè)應(yīng)在制度中嚴(yán)格明確預(yù)算調(diào)整的條件、主體、權(quán)限和程序等事宜，當(dāng)內(nèi)外部戰(zhàn)略環(huán)境發(fā)生重大變化或突發(fā)重大事件等，導(dǎo)致預(yù)算編制的基本假設(shè)發(fā)生重大變化時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

當(dāng)出現(xiàn)下列事項(xiàng)時(shí)(6條)，預(yù)算很可能需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整：

1.由于國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化

2.由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、經(jīng)營方針發(fā)生重大變化

3.內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)出現(xiàn)重大調(diào)整

4.發(fā)生企業(yè)合并、分立等行為；

5.出現(xiàn)不可抗力事件

6.預(yù)算管理委員會認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。

?全面預(yù)算調(diào)整的原則

1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)狀況，重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面；

2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)客觀、合理、可行，在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎，調(diào)整頻率應(yīng)予以嚴(yán)格控制，年度調(diào)整次數(shù)應(yīng)盡量減少。

?全面預(yù)算調(diào)整程序

1.預(yù)算執(zhí)行單位逐級向預(yù)算管理委員會提出書面申請，詳細(xì)說明預(yù)算調(diào)整理由、調(diào)整建議方案、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的比較、調(diào)整后預(yù)算指標(biāo)可能對企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)的影響等內(nèi)容。對于重大資本支出預(yù)算的調(diào)整，則需要重新編制項(xiàng)目可研報(bào)告作為補(bǔ)充。

2.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行單位提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算管理委員會。

3.預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)對年度預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審議，按照預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)性質(zhì)或預(yù)算調(diào)整金額的不同，根據(jù)授權(quán)進(jìn)行審批，或提交原預(yù)算審批機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。

企業(yè)預(yù)算管理委員會或董事會審批預(yù)算調(diào)整方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，并對預(yù)算調(diào)整原則嚴(yán)格把關(guān)。

（1）對于不符合預(yù)算調(diào)整條件的，堅(jiān)決予以否決；

（2）對于預(yù)算調(diào)整方案欠妥的，應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)有關(guān)部門和單位研究改進(jìn)方案，并責(zé)成預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)予以修改后再履行審批程序。

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第三章 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

考點(diǎn)1： 內(nèi)部控制要素（控制要素&具體內(nèi)容）

?內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。

主要包括：①治理結(jié)構(gòu)；②機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配；③內(nèi)部審計(jì)機(jī)制；④人力資源政策；⑤企業(yè)文化。

?控制活動

控制措施：①不相容職務(wù)分離控制；②授權(quán)審批控制；③會計(jì)系統(tǒng)控制；④財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制；⑤預(yù)算控制；⑥運(yùn)營分析控制；⑦績效考評控制；⑧建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。

?信息與溝通

①信息質(zhì)量；②溝通制度；③信息系統(tǒng)；④反舞弊機(jī)制。

?內(nèi)部監(jiān)督

專項(xiàng)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與日常監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，日常監(jiān)督是專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)，專項(xiàng)監(jiān)督是日常監(jiān)督的補(bǔ)充。

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第四章 企業(yè)投資、融資決策與集團(tuán)資金管理

考點(diǎn)1：境外直接投資

?①投資動機(jī)

（1）獲取原材料；（2）降低成本；（3）分散和降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；（4）發(fā)揮自身優(yōu)勢，提高競爭力；（5）獲取先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)；（6）實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)。

?②投資方式

1.參股；2.合營；3.獨(dú)資經(jīng)營；4.新設(shè)企業(yè)；5.并購。

?③投資方向 （2026新增）

鼓勵開展的境外投資包括：（6項(xiàng)）

（1）重點(diǎn)推進(jìn)有利于“一帶一路 ”建設(shè)和周邊基礎(chǔ)設(shè)施互聯(lián)互通的基礎(chǔ)設(shè)施境外投資。

（2）穩(wěn)步開展帶動優(yōu)勢產(chǎn)能、優(yōu)質(zhì)裝備和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)輸出的境外投資。

（3）加強(qiáng)與境外高新技術(shù)和先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)的投資合作，鼓勵在境外設(shè)立研發(fā)中心。

（4）在審慎評估經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上穩(wěn)妥參與境外油氣、礦產(chǎn)等能源資源勘探和開發(fā)。

（5）著力擴(kuò)大農(nóng)業(yè)對外合作，開展農(nóng)林牧副漁等互利共贏的投資合作。

（6）有序推進(jìn)商貿(mào)、文化、物流等服務(wù)領(lǐng)域境外投資，支持符合條件的金融機(jī)構(gòu)在境外建立分支機(jī)構(gòu)和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，依法合規(guī)開展業(yè)務(wù)。

限制開展的境外投資包括：（5項(xiàng)）

（1）赴與我國未建交，發(fā)生戰(zhàn)亂或者我國締結(jié)的雙多邊條約或協(xié)議規(guī)定需要限制的敏感國家和地區(qū)開展境外投資。

（2）房地產(chǎn)、酒店、影城、娛樂業(yè)、體育俱樂部等境外投資。

（3）在境外設(shè)立無具體實(shí)業(yè)項(xiàng)目的股權(quán)投資基金或投資平臺。

（4）使用不符合投資目的國技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求的落后生產(chǎn)設(shè)備開展境外投資。

（5）不符合投資目的國環(huán)保、能耗、安全標(biāo)準(zhǔn)的境外投資。

其中，前三類須經(jīng)境外投資主管部門核準(zhǔn)。

禁止開展的境外投資包括：（5 項(xiàng)）

（1）涉及未經(jīng)國家批準(zhǔn)的軍事工業(yè)核心技術(shù)和產(chǎn)品輸出的境外投資。

（2）運(yùn)用我國禁止出口的技術(shù)、工藝、產(chǎn)品的境外投資。

（3）賭博業(yè)、色情業(yè)等境外投資。

（4）我國締結(jié)或參加的國際條約規(guī)定禁止的境外投資。

（5）其他危害或可能危害國家利益和國家安全的境外投資。

考點(diǎn)2：借殼上市（2026年新增）

? 傳統(tǒng)模式

先收購股權(quán)再置換資產(chǎn)：一般是非上市公司先收購殼公司（即目標(biāo)上市公司），獲得其控股權(quán)；然后以控股股東的身份改組殼公司，剝離殼公司原劣質(zhì)資產(chǎn)，將自身的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)和業(yè)務(wù)注入殼公司，從而實(shí)現(xiàn)間接上市。

? 主流模式

換股合并：是指殼公司向借殼公司定向增發(fā)股份，收購方（借殼公司的大股東）以所持借殼公司的股票與定向增發(fā)的股份按一定比例進(jìn)行換股，借殼公司變?yōu)闅す镜娜Y子公司，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)置入，然后一般注銷借殼公司的法人資格，收購方成為殼公司的股東從而獲得控股權(quán)。

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第五章 企業(yè)成本管理

考點(diǎn)1、 目標(biāo)成本法

?目標(biāo)成本管理的實(shí)施原則

1.價(jià)格引導(dǎo)的成本管理；2.關(guān)注顧客；3.關(guān)注產(chǎn)品與流程設(shè)計(jì)；4.跨職能合作；5.生命周期成本削減；6.價(jià)值鏈參與。

?目標(biāo)成本的設(shè)定

目標(biāo)成本=產(chǎn)品競爭性市場價(jià)格-產(chǎn)品的必要（ 目標(biāo)）利潤

目標(biāo)成本=單價(jià)－必要（目標(biāo)）利潤=單價(jià)×（1-銷售利潤率）=單價(jià)÷（1+成本利潤率）

設(shè)定目標(biāo)成本主要包括以下三個(gè)方面：

1.市場調(diào)查；

2.競爭性價(jià)格的確定；

3.必要利潤的確定。

?目標(biāo)成本控制及持續(xù)改善

1.供應(yīng)鏈管理；

2. 目標(biāo)成本管理中的跨職能團(tuán)隊(duì)。

以上就是今天匠匠分享的全部內(nèi)容啦，大家認(rèn)真做筆記哦~

距離考試僅剩3天，大家一起加油吧