山東
小規模納稅人開具1%的增值稅專用發票是必須要交稅的。
按照稅法規定，小規模納稅人對外開具專票不享受月銷售額低于10萬元，季度銷售額低于30萬元的免稅政策。免稅只對普通發票有效，專票無效。
我們知道，增值稅小規模納稅人的免稅政策，以及征收率3%減按1%的減稅優惠，企業可以直接按1%開專票并交稅，也可以放棄優惠按3%開票交稅，企業根據業務交易的需要靈活選擇就可以。
另外，城建稅、教育費附加等附加稅費需要按照實際繳納的增值稅額計算繳納。小規模納稅人享受六稅兩費減半征收政策
從增值稅抵扣規則的角度，因為增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅，為了避免稅款流失，規則是“開多少專票，就交多少稅”。
比如，小規模企業季度收入25萬元，其中10萬元開具了1%專票，只對這10萬元專票交稅，剩下的15萬元普票可以繼續享受免稅政策。
小規模納稅人企業在進行增值稅納稅申報時，可以將開專票金額填在申報表的 “增值稅專用發票不含稅銷售額” 一欄，同時把減免的2%稅額填在 “本期應納稅額減征額” 欄次就可以了。
另外，不論小規模納稅人企業是自開專票、還是稅務局代開1%專票，都要交稅。
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