鳳凰網(wǎng)原創(chuàng)拉弗認(rèn)為，加稅的目的是增加政府收入，但過高的稅率會抑制稅基擴(kuò)展，進(jìn)而損害稅收總額。社保局本意是擴(kuò)大社保繳納范圍，但如果小微企業(yè)、個體戶因?yàn)闊o法生存退出市場，反而繳納社保的人更少了。

作者｜ 劉遠(yuǎn)舉

財經(jīng)專欄作家，多家智庫研究員

2025年8月1日，最高人民法院發(fā)布《關(guān)于審理勞動爭議案件適用法律問題的解釋（二）》，明確任何規(guī)避社保繳納、勞動者主動放棄社保的約定都是無效的。勞動者有權(quán)據(jù)此解除勞動合同，要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

但只要員工想告，企業(yè)幾乎無法規(guī)避

司法解釋發(fā)布后，引發(fā)了一些爭議。隨后，一些企業(yè)招聘退休人員的新聞成為熱議的話題。上海的小楊生煎發(fā)布“退休返聘”信息，吸納退休人員回到工作崗位。北京環(huán)球影城招聘“正式退休人員”，薪資30元/小時，要求能夠接受長時間站立工作。麥當(dāng)勞也在招聘正式退休人員。

很多人認(rèn)為，這些企業(yè)招聘退休人員，是新的司法解釋后，規(guī)避繳納社保的對策。

其實(shí)，麥當(dāng)勞一直在招聘退休人員。2022年，北京一家麥當(dāng)勞就不限年齡招聘員工，還特意提到包括退休人員。對退休員工的要求是，女50歲以上、男60歲以上，彈性工作制。每周上4—5天班，每天4—8小時，工資為1800元/月—3500元/月。現(xiàn)在在一些人口外流型城市，麥當(dāng)勞招聘退休人員的比例能達(dá)到5%。

美國麥當(dāng)勞也招聘退休人員。2019年，麥當(dāng)勞與美國退休人員協(xié)會（AARP）及美國退休人員協(xié)會基金會合作，雇用更多的高齡員工。麥當(dāng)勞當(dāng)時表示將在夏天招聘25萬名員工，老年員工比重預(yù)計達(dá)1/10。

實(shí)際上，隨著人口結(jié)構(gòu)老化，撫養(yǎng)比增大，退休后繼續(xù)工作是一個全球性趨勢。麥當(dāng)勞等企業(yè)招聘老人，是善意也是盡了自己的社會責(zé)任。這種慣例性的招聘老年人員工，被社保新形勢的輿論放大了。

不過，關(guān)于社保新的司法解釋，的確可能對年輕人的就業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響。

首先，可以明確的是，新的司法解釋對勞動力市場將產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

原本很多地方的司法實(shí)踐是承認(rèn)這種不交社保的契約的，新的司法解釋后，這種契約不再成立。員工可以以公司不交社保，提出被迫離職，離職后打官司，不但公司要補(bǔ)繳社保，員工還可以拿到“做一年得一個月”的補(bǔ)償金。這會形成巨大的道德風(fēng)險。在這種利益的誘惑下，員工只要存了主動追究的心思，企業(yè)規(guī)避的空間就很小。

很多人提出，企業(yè)為了規(guī)避新的司法解釋，可以把勞動關(guān)系“打散”成臨時勞務(wù)，搞多個單位共享員工；與年滿60歲的父親簽勞動合同，實(shí)際到崗的是兒子。但這些辦法都沒有多大用。司法是最終兜底的底線，司法上的嚴(yán)格執(zhí)行，只要員工想告，大多數(shù)情況，都是可以找到證據(jù)的。

同樣6000元工資，退休員工為企業(yè)節(jié)約2700

這種負(fù)面影響主要通過以下兩種機(jī)制影響年輕人的就業(yè)。

首先，是替代機(jī)制。毋庸諱言，招聘不用交社保的老年人，企業(yè)可以節(jié)約很多成本。退休老人可以憑借這種優(yōu)勢，替代年輕人。

如果約定工資6000元，單位需要為其繳納20%的養(yǎng)老保險費(fèi)1200元，10%的醫(yī)療保險600元；0.8%的失業(yè)保險48元；1%的生育保險60元；2%的工傷保險120元，共計2028元。個人則需要從6000元中扣掉8%的養(yǎng)老保險480元，2%的醫(yī)療保險120元，1%的失業(yè)保險60元。

最終，勞動者到手5340元，而企業(yè)支出成本達(dá)8028元。如果換作一個退休老人，企業(yè)只需直接給5340元。節(jié)約的成本高達(dá)近2700元。

當(dāng)然，這只是最簡略的假設(shè)，實(shí)際情況更復(fù)雜。

比如，社保在交易雙方之間的分配。如果就業(yè)市場中的年輕人，為了保住工作，愿意更大程度地負(fù)擔(dān)新增社保，企業(yè)就沒有動力去招聘退休老人。反之，如果勞動者更多地訴諸法律，企業(yè)就會更大程度地采用這種替代。

另一個因素是崗位的技能需求。一般來說，咖啡店、美發(fā)店，需要一定技能，肯定是以年輕人為主，但超市收銀員、理貨員等崗位，不需要技能，上手快，退休人員就更有優(yōu)勢。

退休老人帶來的額外風(fēng)險，也會影響到企業(yè)選擇。退休人員雖無需企業(yè)繳納社保，但其權(quán)益保障仍存模糊地帶。這種模糊地帶對企業(yè)而言，就是一種風(fēng)險。7月31日，人力資源和社會保障部發(fā)布《超齡勞動者基本權(quán)益保障暫行規(guī)定（公開征求意見稿）》，明確了超齡老人在就業(yè)中獲得勞動報酬、休息休假、勞動安全衛(wèi)生、工傷保障等方面的權(quán)益。在這個方面，企業(yè)面對的老人就業(yè)風(fēng)險在下降。

總之，有一點(diǎn)是明確的，那就是在老年人各種因素沒有變化的情況下，年輕人的用工成本突然增大，老人就會因?yàn)椴唤簧绫＞哂懈蟮某杀緝?yōu)勢，其在就業(yè)市場的競爭力就會上升，形成對年輕人的替代。

第二個影響年輕人就業(yè)的是“擠出機(jī)制”。

社保雖然是未來勞動者的養(yǎng)老金，但在當(dāng)下，社保會導(dǎo)致用人單位的成本上升。考慮到社保占工資總額比例大，這就相當(dāng)于一種突然性的高額加稅。

1974年，在華盛頓的一家餐館里，著名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿瑟·拉弗，順手在餐巾紙上畫出了一條倒U形曲線，給后來成為副總統(tǒng)的切尼講解“較高的稅率是如何導(dǎo)致較少的政府收入”。拉弗認(rèn)為，加稅的目的是增加政府收入，但過高的稅率會抑制稅基擴(kuò)展，進(jìn)而損害稅收總額。

所謂的稅基，就是指的市場的交易規(guī)模以及企業(yè)主體的數(shù)量。一開始，稅率增加，政府稅收會增加，但隨著稅率上升，超過一定限度后，稅收收入會隨著稅率的提高而減少。

這是因?yàn)楦叨惵式档土硕惡蠊べY，會影響人們工作的積極性；高稅率會降低投資收益，企業(yè)會減少投資，個人會減少培訓(xùn)投資，無法促進(jìn)勞動生產(chǎn)率的提高；過高的稅率，還會中止一些本來可以繼續(xù)進(jìn)行的交易，很多企業(yè)會經(jīng)營不下去。于是，總稅額開始減少，政府自身也會成為利益受損者。

社保新形勢的嚴(yán)格執(zhí)行，對此前沒有繳納社保以及通過現(xiàn)金補(bǔ)貼逃避社保的中小企業(yè)和小微企業(yè)、個體戶等，尤其是小餐飲、零售等勞動密集型行業(yè)而言，確實(shí)帶來了顯著的成本壓力。很多諸如餐飲這樣的小微企業(yè)，可能就會跌破盈虧平衡點(diǎn)，撐不下去。當(dāng)企業(yè)不復(fù)存在，就會把這部分年輕人擠出就業(yè)市場。

如果這一幕真的發(fā)生了，就是為了未來，丟掉了當(dāng)下，并進(jìn)而丟掉未來。

目前需要的是廣義上的降稅

需要強(qiáng)調(diào)的是，分析社保對年輕人就業(yè)的影響，并不是要把老年人就業(yè)和年輕人就業(yè)對立起來。

這看似是兩個相互矛盾的目標(biāo)，但實(shí)際上并不是。因?yàn)榫蜆I(yè)市場，并不是一個零和市場。不是只有一塊固定的蛋糕，而是可以把蛋糕做大。上世紀(jì)70年代中國人口只有8.3億人，但年輕人的就業(yè)并不好，所以有了“到農(nóng)村去”。后來，中國人口達(dá)到14億，多出了整整6億，但因?yàn)槭袌鼋?jīng)濟(jì)改革，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，人人都有活干。

所以，一方面，相關(guān)部門要研究配套政策，保障、促進(jìn)過了法定退休年齡勞動者的就業(yè)權(quán)益；另外一方面，要想辦法，保護(hù)市場主體存續(xù)，避免替代效應(yīng)和擠出效應(yīng)影響年輕人的就業(yè)率。而歸根到底，是要促進(jìn)市場發(fā)展，促進(jìn)消費(fèi)，而諸多的政策中，廣義上的降稅，以激發(fā)經(jīng)濟(jì)活力，當(dāng)然是最重要的辦法之一。

回顧歷史，拉弗的理論，構(gòu)成里根經(jīng)濟(jì)學(xué)政策基石，而里根經(jīng)濟(jì)學(xué)又為克林頓時代美國IT產(chǎn)業(yè)的爆發(fā)，打下了經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。?

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