一、內(nèi)部控制評價常見問題

01

業(yè)務類問題

1.沒有下屬單位的部門需要開展部門內(nèi)部控制評價嗎？

答：按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法》第二十六條規(guī)定“無所屬單位的部門無需開展部門內(nèi)部控制評價，僅開展單位內(nèi)部控制評價工作”。沒有下屬單位的部門，應當開展單位內(nèi)部控制評價工作，編制單位內(nèi)部控制評價報告，不對本單位評價報告復核，并向上級單位報送《2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告》，無需再開展部門內(nèi)部控制評價。

2.既有上級單位又有所屬單位的各級單位怎么開展評價工作？

答：按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法》第二十五條規(guī)定“有所屬單位的各級單位應當在本級及所屬單位內(nèi)部控制評價的基礎(chǔ)上，按照部門評價的內(nèi)容、程序、方法等，編制部門內(nèi)部控制評價報告。”既有上級單位又有所屬單位的各級單位應當在本級及所屬單位內(nèi)部控制評價的基礎(chǔ)上，按照部門評價的內(nèi)容、程序、方法等，編制部門內(nèi)部控制評價報告，并由其直接上級單位進行復核。

3.如何理解《評價辦法》第十條規(guī)定“各單位應當由內(nèi)部審計部門或崗位（或指定其他部門、崗位，以下簡稱內(nèi)部控制評價部門）負責組織實施本單位內(nèi)部控制評價工作”？

答：內(nèi)部控制評價工作一般由單位內(nèi)部審計部門或崗位實施，單位也可以指定其他部門或崗位實施內(nèi)部控制評價工作。未設(shè)置內(nèi)部審計部門或崗位的單位應當指定具體部門或崗位負責組織實施內(nèi)部控制評價工作。

負責組織實施內(nèi)部控制評價工作的部門應當與內(nèi)部控制建設(shè)牽頭部門或崗位相互分離。

4.如何分級組織實施對所屬單位內(nèi)部控制評價報告的復核？部門復核崗和部門本級評價崗是否要求分離？

答：各部門根據(jù)平時本部門管理與監(jiān)督中掌握的情況和所屬單位內(nèi)部控制評價報告相關(guān)材料，分級組織實施對所屬單位內(nèi)部控制評價報告的復核工作，即主管部門只對本級及直接所屬單位的內(nèi)部控制評價報告復核。例如二級單位由一級主管部門進行復核，三級單位由二級單位進行復核。

各部門應根據(jù)實際情況規(guī)定是否分設(shè)部門復核崗和部門本級評價崗，但負責部門本級評價工作的崗位與負責部門本級評價得分復核工作的崗位相互分離，不得由同一崗位人員兼任。例如某省交通運輸廳財務審計處的內(nèi)審崗位負責部門本級內(nèi)部控制評價，應由該處室其他崗位或其他處室負責對本級內(nèi)部控制評價得分復核，也可以邀請其他處室共同參與對部門本級內(nèi)部控制評價的復核。

02

評價指標類問題

1.在填報年度內(nèi)，關(guān)鍵崗位未發(fā)生輪崗，但未超出輪崗周期要求，此種情況如何評分？

答：在填報年度內(nèi)，關(guān)鍵崗位因尚未達到輪崗制度規(guī)定的輪崗年限而沒有實際輪崗，不扣分。如單位規(guī)定的關(guān)鍵崗位的輪崗周期為5年，出納崗位人員已在本崗位連續(xù)工作3年，因該崗位人員尚未達到輪崗周期5年，因此評價時不扣分；若出納崗位人員已在本崗位連續(xù)工作6年，未進行輪崗也未對其開展專項審計等控制措施，則評價時應當按照評分規(guī)則扣分。

2.系統(tǒng)中“問題整改完成情況”中的“待整改、整改中、已整改”怎么判斷？

答：系統(tǒng)中“問題整改完成情況”中的“待整改、整改中、已整改”三個整改狀態(tài)，按照開展內(nèi)部控制評價時候的情況進行選擇，而非根據(jù)2025年12月底時候的整改完成情況填列。

3.如果存在某業(yè)務具體環(huán)節(jié)上的不適用，應該怎么評價？

答：系統(tǒng)目前僅設(shè)置六大業(yè)務是否適用的選項，對于六大業(yè)務之下的業(yè)務環(huán)節(jié)沒有設(shè)置是否適用的選項，不適用的業(yè)務環(huán)節(jié)不扣分。例如：“單位是否依據(jù)法律法規(guī)、財政部門和主管部門工作要求、內(nèi)部管理實際需要，建立健全涵蓋貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等事項的內(nèi)部控制制度”指標，如單位不涉及“對外投資”事項，則無需對“對外投資”事項扣分。

4.若單位在過往時期已成功開展并順利完成建設(shè)項目，但在本年度未發(fā)生建設(shè)項目，那么該如何對建設(shè)項目評價指標進行科學、合理的打分呢？

答：針對此類情況，對于“建設(shè)項目控制”指標適用情況應選擇“適用”；對于建設(shè)項目內(nèi)部控制建立情況相關(guān)指標，應依據(jù)建設(shè)項目內(nèi)部控制制度進行打分；對于建設(shè)項目內(nèi)部控制實施情況相關(guān)指標無需扣分。

其他業(yè)務或環(huán)節(jié)存在此類情況，參照執(zhí)行。

二、內(nèi)部控制報告常見問題

1.哪些單位不在此次內(nèi)部控制評價和報告編報工作范圍內(nèi)？

答：（1）以下單位無需按照《財政部關(guān)于開展2025年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制報告編報工作的通知》要求開展內(nèi)部控制評價和報告編報工作：

①填報前已撤銷的單位；

②2025年度新成立的行政事業(yè)單位；

③企業(yè)化管理、執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)制度的單位。

（2）按照《通知》要求，縣級各部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）等基層單位可暫不按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法》的要求開展2025年度內(nèi)部控制評價工作，僅編報內(nèi)部控制報告。

縣級各部門及鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）是指預算級次為縣區(qū)級和鄉(xiāng)級的部門及所屬單位。

2.本年沒有發(fā)生變化的附件能否由上年自動帶出？

答：今年中央部門及單位填報時可以通過附件池引用上年已上傳附件。內(nèi)部控制報告模塊與內(nèi)部控制評價模塊可以共享附件池，附件池中已有的資料可直接引用，無需重新上傳。

三、系統(tǒng)操作常見問題

1.無所屬單位的部門怎樣建立樹形？

答：由于無所屬單位的部門無需開展部門內(nèi)部控制評價，僅開展單位內(nèi)部控制評價工作，所以無需建立虛擬匯總節(jié)點，僅建立一個單位樹形節(jié)點即可。匯總節(jié)點下至少有兩個單位。

2.系統(tǒng)支持哪些瀏覽器？

答：用戶可以直接通過網(wǎng)頁瀏覽器登錄和訪問系統(tǒng)，不需要安裝其他客戶端軟件。目前系統(tǒng)支持使用Chrome（谷歌）、Firefox（火狐）和360等主流瀏覽器。

3.如何進行系統(tǒng)賬號的設(shè)置？

答：考慮到單位內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制報告編報由不同的部門（或崗位）負責，系統(tǒng)對各級單位和部門均設(shè)置了內(nèi)部控制報告填報人員和內(nèi)部控制評價填報人員兩個賬號，分別用于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告填報和內(nèi)部控制評價填報工作。地方各級財政部門有單獨的匯總賬號，可以查看轄區(qū)范圍內(nèi)單位的內(nèi)部控制評價情況和內(nèi)部控制報告編報情況，并完成地區(qū)匯總內(nèi)部控制報告的編報工作。