近日，中部首家民營銀行湖南三湘銀行，收到了一紙罕見的罰單。

因向客戶贈送禮品未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅，三湘銀行被稅務(wù)機關(guān)處以30.64萬元罰款。

這對處于虧損之中的三湘銀行來說，無疑是雪上加霜。

稅務(wù)局向銀行開出罰單

國家稅務(wù)總局長沙市稅務(wù)局第三稽查局披露的信息顯示，三湘銀行的違規(guī)行為跨度長達五年之久——2020年2月至2025年4月期間，該行購買禮品無償贈送給客戶，卻始終未履行個人所得稅代扣代繳義務(wù)，合計應(yīng)扣未扣稅額高達111.10萬元。

2026年1月16日，稅務(wù)稽查部門介入后，向三湘銀行下達《責(zé)令限期改正通知書》，要求其限期補扣解繳稅款。值得注意的是，三湘銀行雖積極配合，在限期內(nèi)完成了全部稅款的補扣入庫，未造成國家稅款流失，但罰款卻并未“一刀切”，而是采取了分階段區(qū)別處罰的策略。

具體來看，2020年2月至2022年1月期間，該行應(yīng)扣未扣稅款49.83萬元，因?qū)儆谇捌谶`規(guī)且及時補救，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)當(dāng)時的相關(guān)規(guī)定，對該部分款項作出不予處罰的決定；而2022年2月至2025年4月期間新增的應(yīng)扣未扣稅款61.28萬元，即便同樣完成補扣，卻因違反了2022年及2024年更新后的處罰裁量規(guī)則，被處以補扣稅款50%的罰款，即306392.68元。

這份差異化處罰背后，傳遞出明確的監(jiān)管信號：稅務(wù)執(zhí)法尺度正在持續(xù)收緊，過往“法不責(zé)眾”的行業(yè)潛規(guī)則，早已行不通。

很多人疑惑：銀行送客戶禮品，明明是營銷投入，怎么就和個稅扯上關(guān)系了？

《財政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號》第三條明確規(guī)定，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，需按照“偶然所得”計算繳納20%的個人所得稅，且稅款由贈送禮品的企業(yè)代扣代繳。

換句話說，銀行送出去的每一份禮品，本質(zhì)上都是客戶的“偶然所得”，銀行作為禮品贈送方，有法定的代扣代繳義務(wù)，不能只管送、不管稅。而實際操作中，不少銀行都陷入了“兩難”：面對海量個人客戶，既難以逐一收集身份信息完成扣稅，又擔(dān)心要求客戶配合扣稅會影響營銷效果，最終選擇“睜一只眼閉一只眼”，變相忽略了這一合規(guī)要求。

從此次罰款金額反推，三湘銀行五年間無償贈送的禮品總額可能超過555萬元（按20%個稅率計算），涉及客戶群體相當(dāng)廣泛，也從側(cè)面說明，這種“送禮品不扣稅”的違規(guī)操作，在其營銷環(huán)節(jié)已成為常態(tài)。

需要特別提醒的是，并非所有送禮品的行為都需要扣稅。稅法明確了豁免邊界：如果是“存款送禮品”“買理財送福利”等與銷售行為直接捆綁的饋贈，或是印有企業(yè)標(biāo)識的廉價廣告品（如紙巾、圓珠筆），因本質(zhì)屬于促銷或宣傳，無需繳納個稅；但無償、隨機贈送的禮品，必須依法履行扣稅義務(wù)。

虧損之下的三湘銀行

財經(jīng)眾議院注意到，對于三湘銀行而言，這筆30余萬元的罰款，看似金額不大，卻堪稱“雪上加霜”。

作為中部首家民營銀行，三湘銀行成立于2016年12月，由三一集團、漢森制藥等9家湖南知名民企共同發(fā)起設(shè)立，注冊資本30億元，成立之初曾被寄予厚望，核心戰(zhàn)略聚焦“產(chǎn)業(yè)數(shù)字金融”，深度嵌入三一集團產(chǎn)業(yè)鏈。但近年來，該行的經(jīng)營狀況持續(xù)惡化，盈利能力斷崖式下滑。

數(shù)據(jù)顯示，2022年至2024年，三湘銀行的凈利潤從3.53億元一路跌至1.32億元，三年間縮水超過六成；2025年上半年，頹勢進一步加劇，營收同比下滑28.78%至6.51億元，同期更是出現(xiàn)2.41億元的凈虧損，這也是其開業(yè)以來首次出現(xiàn)大額虧損。截至2025年6月末，該行總資產(chǎn)規(guī)模為517.44億元，較年初微降1.94%，經(jīng)營壓力可見一斑。

此次稅務(wù)罰單暴露的，遠不止個稅代扣代繳的疏漏。梳理過往處罰記錄可見，三湘銀行多次違規(guī)：2019年至2024年間，曾因可疑交易監(jiān)測不完善、違規(guī)發(fā)放貸款、虛報金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)等多項問題，累計被罰超900萬元，內(nèi)控合規(guī)的薄弱可見一斑。

2025年3月，風(fēng)險管理背景出身的萬潔出任該行行長，同期還引入了多位具有互聯(lián)網(wǎng)、金融科技背景的副行長，試圖強化風(fēng)控、推動轉(zhuǎn)型，但此次稅務(wù)罰單，無疑給新管理層的“突圍之戰(zhàn)”潑了一盆冷水，也折射出該行合規(guī)體系建設(shè)的長期短板。

30萬元的罰款或許并不算嚴(yán)重，但違規(guī)帶來的聲譽損失、監(jiān)管問責(zé)，以及潛在的合規(guī)風(fēng)險，才是真正致命的。對于正處于虧損困境的三湘銀行而言，唯有正視合規(guī)漏洞，強化內(nèi)部管理，才能在發(fā)展之路上走得更穩(wěn)。