出品 | 財(cái)銀社

文章 | 賈茹

編輯 | 何碧

作為區(qū)域重要的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，泰和農(nóng)商行2025 年財(cái)務(wù)報(bào)告展現(xiàn)出規(guī)模整體平穩(wěn)、賬面盈利達(dá)標(biāo)的表面特征，但其資產(chǎn)質(zhì)量、收入結(jié)構(gòu)、信息披露、合規(guī)管理等核心環(huán)節(jié)暴露出多重深層次問題，不僅折射出該行經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健性不足，更凸顯出內(nèi)部治理與外部審計(jì)環(huán)節(jié)的明顯漏洞。

從核心經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)來看，泰和農(nóng)商行2025 年業(yè)務(wù)規(guī)模保持相對(duì)穩(wěn)定。截至報(bào)告期末，該行資產(chǎn)總額達(dá)到 170.47 億元，其中貸款總額 101.35 億元，存款總額 143.95 億元，存貸款業(yè)務(wù)構(gòu)成了該行資產(chǎn)負(fù)債的核心板塊。

經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)方面，2025 年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 5.59 億元，凈利潤(rùn) 1.39 億元，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為 9.73%，從賬面數(shù)據(jù)看，該行盈利指標(biāo)達(dá)到行業(yè)常規(guī)水平，呈現(xiàn)出平穩(wěn)運(yùn)行的態(tài)勢(shì)。

但深入拆解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與審計(jì)信息便可發(fā)現(xiàn)，這份亮眼的業(yè)績(jī)背后，隱藏著諸多不容忽視的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

資產(chǎn)質(zhì)量是衡量銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的核心指標(biāo)，泰和農(nóng)商行在這一領(lǐng)域面臨顯著壓力，截至2025 年末，該行不良貸款余額 2.41 億元，不良貸款率 2.38%，雖未超出監(jiān)管紅線，但不良貸款內(nèi)部結(jié)構(gòu)存在嚴(yán)重劣變跡象 ：損失類貸款占不良貸款比例高達(dá) 24.6%，意味著近四分之一的不良貸款已形成實(shí)質(zhì)損失，回收難度極大。

在收入結(jié)構(gòu)與資金運(yùn)用層面，泰和農(nóng)商行存在嚴(yán)重的單一依賴與效率偏低問題，該行營(yíng)收高度依賴?yán)羰杖耄虚g業(yè)務(wù)發(fā)展極度薄弱，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)單一化問題突出，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。

這種粗放的資金運(yùn)用模式，與農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)服務(wù)本地、支農(nóng)支小的定位相背離，長(zhǎng)期來看將制約其可持續(xù)發(fā)展能力。

信息披露不完整、稅務(wù)管理混亂，是泰和農(nóng)商行2025 年財(cái)報(bào)暴露的另一大短板，審計(jì)報(bào)告顯示，該行存在 2022 至 2024 年累計(jì) 17 個(gè)項(xiàng)目、合計(jì) 236.29 萬元的稅務(wù)補(bǔ)繳情況，涉及增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅等多個(gè)稅種，同時(shí) 2024 年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整金額高達(dá) 1868.05 萬元。

對(duì)于如此大規(guī)模、多頻次的稅務(wù)補(bǔ)繳與調(diào)整，該行未披露任何原因，財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性與嚴(yán)謹(jǐn)性存疑。

此外，財(cái)報(bào)中所得稅費(fèi)用4668.13 萬元與應(yīng)交稅費(fèi)期末余額 3640.69 萬元存在 1027 萬元差額，遞延所得稅、匯算清繳調(diào)整等關(guān)鍵信息均未作出說明，財(cái)務(wù)信息透明度嚴(yán)重不足。

更令人震驚的是，審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)嚴(yán)重的個(gè)人信息泄露違規(guī)問題，由江西省華淦會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告中，在關(guān)聯(lián)交易板塊竟直接公開自然人股東貸款的身份證號(hào)碼，這一行為嚴(yán)重違反個(gè)人信息保護(hù)相關(guān)法律法規(guī)，侵害了公民信息權(quán)益。

作為專業(yè)中介機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所本應(yīng)履行嚴(yán)格的信息審核與保密義務(wù)，卻出現(xiàn)如此低級(jí)且嚴(yán)重的疏漏，且未被任何審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，最終加蓋驗(yàn)訖章正式披露，既反映出審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量低下、內(nèi)控流程形同虛設(shè)，也暴露出泰和農(nóng)商行在信息披露審核、合規(guī)管理環(huán)節(jié)的重大漏洞。

作為服務(wù)縣域經(jīng)濟(jì)的農(nóng)村金融主力軍，泰和農(nóng)商行亟需正視自身經(jīng)營(yíng)短板，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量、規(guī)范財(cái)務(wù)核算、完善信息披露、強(qiáng)化合規(guī)治理；為其出具審計(jì)報(bào)告的中介機(jī)構(gòu)，也應(yīng)恪守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，提升審計(jì)質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

唯有如此，才能真正回歸金融服務(wù)本源，實(shí)現(xiàn)合規(guī)、穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展，更好地履行地方金融機(jī)構(gòu)的社會(huì)責(zé)任。