//前言//

報稅季臨近，

ATO再度拉響警報：

這兩項將被重點審查。

看似普通的抵稅操作，

稍有不慎就可能觸發稅務風險。

ATO將嚴查這兩項申報，

千萬不要憑感覺報稅

每年報稅季來臨，不少澳洲人都希望通過合理抵稅拿回更多退稅款。

但澳洲稅務局（ATO）最新發出警告，嚴查兩項申報，一些看似不起眼的“小聰明”，很可能成為被盯上的目標！

圖片來源：Yahoo.au

隨著2025-26財年接近尾聲，澳洲稅務局（ATO）公布了今年報稅季的重點監管領域，今年將重點審查工作相關支出和漏報收入問題，并提醒納稅人在提交報稅表時務必確保信息準確。

ATO助理專員Anita Challen表示，稅務局的數據匹配和審核系統正在變得越來越智能，任何不符合規定的申報都更容易被發現。

她特別提醒納稅人，不要抱著僥幸心理故意多報支出，以為金額不大就不會被注意到。

我們理解費用分攤計算有時確實比較復雜，但不要誤以為故意多申報一點不會被發現，ATO不會注意到這些問題。

圖片來源：Yahoo.au

她再次強調了ATO長期以來執行的“三項黃金原則”：

首先，相關支出必須與賺取收入直接相關；

其次，這筆費用必須由納稅人本人實際支付，且未獲得雇主報銷；

最后，必須保存能夠證明支出的記錄，例如收據、發票或工作日志等文件。

值得注意的是，工黨政府已經宣布未來將推出新的標準工作支出抵扣政策，允許納稅人在無需提供收據的情況下自動申報1000澳元工作支出。

不過，這項新政策要到下一個財年才會正式實施，因此今年提交的2026年報稅表仍然無法使用該規定。換句話說，納稅人目前依舊需要按照現行規定保留相關憑證。

除了工作支出外，ATO今年還將重點檢查收入是否完整申報。

稅務局特別提醒民眾，不要遺漏任何收入來源，包括副業收入、現金收入、銀行利息、投資收益以及房屋租金收入等。

圖片來源：Yahoo.au

Challen表示，不同收入來源適用不同的抵稅規則，因此納稅人有必要提前了解自己所屬行業和職業可申報的項目。

例如，長期在戶外工作的健身教練和體育行業從業者，如果工作需要長時間暴露在陽光下，可申報防曬霜、遮陽帽和太陽眼鏡等支出；而航空乘務員若因公司規定必須穿著特定鞋款，也有機會申報相關費用。

她同時提醒，如果發現過去幾年曾錯誤申報或過度申報工作支出，應主動提交更正申請，或尋求專業稅務顧問協助修改以往報稅記錄。

居家辦公抵稅仍是關注焦點，

ATO已成功追回爭議申報

疫情之后，居家辦公已成為許多澳洲人的常態，而相關抵稅項目也持續成為ATO關注的重點領域之一。

根據ATO現行規定，居家辦公費用主要有兩種申報方式。

第一種是“實際成本法”（Actual Cost Method），納稅人需要保存所有相關支出記錄，并證明這些費用與工作用途之間的關系。

第二種是“固定費率法”（Fixed Rate Method），允許納稅人按照每小時70澳分的標準申報居家辦公支出。

這一費率已經涵蓋了部分日常運行成本，包括網絡費用、電話費、電費以及文具用品等較難單獨分攤的開支。

圖片來源：Yahoo.au

不過，ATO也提醒納稅人不要過度擴大居家辦公抵稅范圍。

今年4月，ATO就在一起備受關注的案件中獲得勝訴。

案件涉及澳洲廣播公司（ABC）電臺主持人Ned Hall。疫情封鎖期間，他被迫在家工作，因此申報了5878澳元房租費用以及1148澳元汽車支出作為稅務抵扣。

雖然此前裁決一度支持其申報，但聯邦法院最終推翻了該決定，認定相關費用不符合稅務抵扣要求。

這一案例也再次表明，即使是在特殊時期產生的支出，只要無法滿足稅法規定，同樣可能被ATO否決。

每年報稅季都是ATO重點監管時期。隨著數據核查能力不斷升級，依靠模糊申報或僥幸心理獲得額外退稅的空間正越來越小。

重拳整頓度假屋報稅，

7月起新規將生效

此外，澳大利亞稅務局（ATO）即將于今年7月1日實施針對度假屋（Holiday Home）的全新稅務規定，進一步收緊業主申報稅務抵扣（Tax Deduction）的資格條件。

新規出臺后，擁有海邊度假屋、短租房或Airbnb物業的業主，將面臨更嚴格的審查。

根據ATO公布的新要求，度假屋業主若希望繼續申報貸款利息、物業管理費、保險費、維修費及折舊等相關支出，必須證明該房產的主要用途是賺取租金收入，而不是供自己或家人度假使用。

其中最受關注的一項變化是，業主不能再只在租客較少的淡季掛牌出租，卻把圣誕節、復活節、學校假期等需求最高、租金最貴的時段留給自己使用。

ATO認為，如果房產沒有在最有可能獲得租金收入的時期向市場開放，就難以證明其主要目的是創收，因此相關稅務抵扣可能被拒絕。

圖片來源：News.au

ATO指出，“旺季”的定義會因地區而異。

例如海濱地區和熱門度假區通常在夏季迎來租賃高峰；靠近滑雪場的物業則以冬季為旺季；而位于悉尼、墨爾本等首府城市CBD的公寓，旺季甚至可能與大型體育賽事、演唱會或節慶活動有關。

除了出租時間受到限制外，業主個人使用房產的時間也將受到關注。根據新規，如果業主計劃將度假屋作為收入型投資物業，就不能長期自住。

ATO表示，業主僅可在非旺季偶爾短暫使用物業，例如停留一周或幾個周末，但凡屬于私人居住期間產生的費用，都不能用于稅務抵扣。

圖片來源：News.au

事實上，在舊規則下，只要業主能夠證明自己曾經認真嘗試出租房產，即使最終出租時間不長，通常仍有機會申請相關扣稅。但從7月開始，這種做法將不再足夠。ATO將重點審查物業是否真正以盈利為目的運營。

澳新特許會計師協會（Chartered Accountants ANZ）稅務負責人Susan Franks此前曾警告，許多度假屋業主可能低估了此次改革帶來的影響。

她提醒業主務必保存完整記錄，包括廣告發布記錄、預訂情況、租金定價依據以及個人使用時間等資料，以備ATO未來抽查時提供證明。

隨著7月1日新規正式生效，ATO對短租和度假屋市場的監管力度將明顯升級。

對于依賴稅務抵扣降低持有成本的業主而言，現在正是重新審視出租安排和報稅策略的時候，否則未來不僅可能失去扣稅資格，甚至可能面臨稅務合規風險。

最后

對于廣大打工人和投資人而言，

提前整理收據、核實收入來源，

并嚴格按照規定申報，

才是避免補稅、罰款

甚至審查風險的最佳做法。

Ref：

https://au.finance.yahoo.com/news/ato-reveals-focus-areas-for-end-of-financial-year-tax-returns-as-workers-warned-over-common-claims-000448788.html?guccounter=1

https://www.news.com.au/finance/money/tax/strict-new-tax-rules-for-holiday-home-owners-as-ato-announces-crackdown-to-start/news-story/37f7e2ba52960ed54cf78036c8f93fce

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