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//前言//

一項(xiàng)資本利得稅改革提案，

正在攪動(dòng)澳洲高凈值人群的神經(jīng)。

面對(duì)未來可能增加的稅負(fù)，

不少創(chuàng)業(yè)者和投資者

開始將目光投向海外…

高凈值人群計(jì)劃出逃

看中這些“避稅天堂”

澳大利亞聯(lián)邦預(yù)算案提出大幅調(diào)整資本利得稅（CGT）制度，嚇跑了不少投資者和創(chuàng)業(yè)者。

不少凈值人士擔(dān)憂未來出售企業(yè)或資產(chǎn)時(shí)將面臨更沉重的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，“移居海外”成為熱門話題，越來越多人開始將目光投向全球各大低稅率地區(qū)。

從鄰近的新西蘭到零個(gè)人所得稅的迪拜，再到實(shí)行屬地稅制的巴拿馬，各種被視為“避稅天堂”的目的地正吸引著澳洲財(cái)富階層的關(guān)注。

圖片來源：The Australian

新西蘭

對(duì)于澳大利亞人而言，最容易實(shí)現(xiàn)搬遷的目的地?zé)o疑是新西蘭。

澳洲公民無需提前申請(qǐng)簽證，只要沒有嚴(yán)重犯罪記錄、未被其他國家驅(qū)逐出境，也不會(huì)對(duì)新西蘭公共安全構(gòu)成威脅，幾乎可以直接入境并長(zhǎng)期居留。

雖然新西蘭并非傳統(tǒng)意義上的避稅天堂，其個(gè)人所得稅最高稅率為39%，與澳洲相差不大，但最大的優(yōu)勢(shì)在于資本利得稅制度。

圖片來源：The Australian

根據(jù)當(dāng)?shù)亍癇right-line Test”規(guī)定，持有投資房產(chǎn)超過兩年后出售，可獲得資本利得稅豁免。這對(duì)于長(zhǎng)期房地產(chǎn)投資者而言具有明顯吸引力。

與此同時(shí)，新西蘭的負(fù)扣稅（Negative Gearing）制度與澳洲預(yù)算案提出的改革方向較為相似，投資房虧損只能用于抵扣投資房收入。

不過綜合距離、語言、生活習(xí)慣以及稅務(wù)環(huán)境來看，新西蘭仍然是澳洲創(chuàng)業(yè)者最現(xiàn)實(shí)的海外選擇之一。

瓦努阿圖

如果進(jìn)一步向太平洋地區(qū)尋找低稅目的地，瓦努阿圖則是典型代表。

當(dāng)?shù)貨]有個(gè)人所得稅、資本利得稅、遺產(chǎn)稅以及財(cái)富稅，僅對(duì)租金收入征收12.5%的稅率，并征收15%的增值稅。

圖片來源：The Australian

然而，低稅率背后也存在代價(jià)。這個(gè)人口僅約35萬的島國經(jīng)濟(jì)規(guī)模有限，同時(shí)也是全球自然災(zāi)害最頻繁的地區(qū)之一，經(jīng)常面臨火山噴發(fā)、海嘯、地震以及五級(jí)熱帶氣旋等風(fēng)險(xiǎn)。

相比之下，斐濟(jì)的發(fā)展程度更高，人口規(guī)模約為瓦努阿圖的三倍，基礎(chǔ)設(shè)施和生活條件也更加完善。但稅務(wù)優(yōu)勢(shì)相對(duì)有限，最高個(gè)人所得稅率同樣達(dá)到39%，資本利得稅則統(tǒng)一為10%。

新加坡

對(duì)于希望維持現(xiàn)代都市生活方式的澳洲人來說，新加坡長(zhǎng)期以來都是最受歡迎的移民目的地之一。當(dāng)?shù)刈罡邆€(gè)人所得稅率僅為24%，而且這一稅率適用于年收入超過109萬新加坡元的人群。

更重要的是，在絕大多數(shù)情況下，新加坡并不征收資本利得稅。

對(duì)于企業(yè)家和投資者而言，這意味著資產(chǎn)增值帶來的稅務(wù)壓力遠(yuǎn)低于澳洲。

圖片來源：The Australian

不過，新加坡的房地產(chǎn)和生活成本位居全球前列，獲得永久居民身份也并非易事。因此，雖然稅務(wù)環(huán)境優(yōu)越，但進(jìn)入門檻同樣不低。

迪拜

談到全球著名的低稅地區(qū)，迪拜幾乎總會(huì)進(jìn)入澳洲富裕人士的視野。

作為阿聯(lián)酋最大的商業(yè)中心，迪拜不征收個(gè)人所得稅，僅有5%的消費(fèi)稅以及9%的企業(yè)所得稅。對(duì)于企業(yè)創(chuàng)始人、高凈值投資者以及遠(yuǎn)程工作者來說，這種稅務(wù)結(jié)構(gòu)極具吸引力。

但迪拜距離澳洲遙遠(yuǎn)，飛行時(shí)間長(zhǎng)達(dá)十多個(gè)小時(shí)。夏季氣溫經(jīng)常接近甚至超過50攝氏度，加之文化、宗教和社會(huì)環(huán)境與澳洲差異明顯，并非所有人都能夠適應(yīng)。

與此同時(shí)，阿聯(lián)酋獲得公民身份的難度極高，因此對(duì)于許多人而言，迪拜更像是財(cái)富管理的中轉(zhuǎn)站，而非永久定居地。

巴拿馬

另一處近年來備受國際移民歡迎的國家是巴拿馬。除了著名的巴拿馬運(yùn)河之外，該國最大的優(yōu)勢(shì)在于實(shí)行“屬地稅制”。

圖片來源：The Australian

簡(jiǎn)單來說，只有在巴拿馬境內(nèi)產(chǎn)生的收入才需要納稅，來自海外的投資收益、養(yǎng)老金收入以及境外商業(yè)收入通常無需繳稅。因此，對(duì)于擁有全球資產(chǎn)配置的企業(yè)家而言，巴拿馬具有相當(dāng)大的吸引力。

當(dāng)?shù)貍€(gè)人所得稅最高稅率為25%，資本利得稅為10%，銀行體系穩(wěn)定，并且被多個(gè)國際機(jī)構(gòu)評(píng)為全球最適合外籍人士居住的國家之一。

雖然取得國籍并不容易，但相較于部分海灣國家，其長(zhǎng)期定居的可行性更高。

保加利亞

對(duì)于希望留在歐洲的人來說，保加利亞則提供了一個(gè)兼顧低稅率和生活成本的選擇。這個(gè)東南歐國家實(shí)行統(tǒng)一稅率制度，無論個(gè)人所得稅還是資本利得稅均為10%。

與此同時(shí)，保加利亞也是歐洲生活成本最低的國家之一，擁有優(yōu)美的山脈、海岸線以及便利的歐洲交通網(wǎng)絡(luò)。從首都索菲亞出發(fā)，大多數(shù)歐洲熱門城市僅需一至三小時(shí)飛行時(shí)間即可抵達(dá)。

圖片來源：The Australian

當(dāng)然，與瑞士、奧地利等傳統(tǒng)歐洲富裕國家相比，保加利亞的國際形象和生活品質(zhì)仍存在差距。對(duì)于習(xí)慣澳洲生活方式的人而言，適應(yīng)過程可能會(huì)比移居新西蘭或新加坡更長(zhǎng)。

不過，在購買單程機(jī)票之前，創(chuàng)業(yè)者首先需要解決一個(gè)遠(yuǎn)比選擇國家更復(fù)雜的問題——澳大利亞稅務(wù)居民身份。

是否成為澳洲非稅務(wù)居民，并非簡(jiǎn)單地取決于一年內(nèi)是否停留超過183天。家庭關(guān)系、商業(yè)活動(dòng)、資產(chǎn)持有情況以及與澳洲的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，都會(huì)影響澳洲稅務(wù)局（ATO）的認(rèn)定結(jié)果。

此外，在離開澳洲時(shí)，股票、ETF和基金等資產(chǎn)還可能觸發(fā)“視同出售”規(guī)則，產(chǎn)生額外稅務(wù)影響。

因此，移居海外從來不僅僅是尋找低稅率那么簡(jiǎn)單。

從簽證申請(qǐng)、稅務(wù)規(guī)劃到生活方式調(diào)整，每一步都需要謹(jǐn)慎評(píng)估。現(xiàn)實(shí)中，雖然許多人會(huì)在政策變化后高喊“離開澳洲”，但最終真正付諸行動(dòng)的人，往往只是少數(shù)。

最后

對(duì)于計(jì)劃離開澳洲的人來說，

真正需要權(quán)衡的

不只是省下多少稅，

更是未來的事業(yè)發(fā)展和家庭生活

以及長(zhǎng)期身份規(guī)劃。

Ref：

https://www.theaustralian.com.au/wealth/investing/fleeing-the-cgt-shakeup-best-lowtax-havens-for-entrepreneurs/news-story/ad0a057f9080d1a38563d3432184cba9

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