大信所及2名注會收警示函！涉知名上市公司財報審計！

文/梧桐小編

3月3日，重慶證監局公布《關于對大信會計師事務所（特殊普通合伙）及注冊會計師索保國、薛峰采取出具警示函措施的決定》。該所在執行賽力斯集團股份有限公司（601127）財務報告審計項目時存在以下問題：未關注公司內銷收入確認時點變更導致的收入跨期；未審慎評價運輸服務收入會計處理方法的恰當性與一致性；未發現公司部分收入確認不規范；未對部分函證存在的異常跡象保持合理職業懷疑，未對函證過程保持有效控制；部分存貨跌價準備審核底稿中未見對可變現凈值合理性的核查記錄，存貨跌價測試復核程序執行不到位；利用專家的工作底稿記錄不到位。重慶證監局決定對該所及簽字會計師索保國、薛峰采取出具警示函的行政監管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。賽力斯是國內知名的以新能源汽車為核心業務的技術科技型企業，截至3月4日收盤，公司總市值1766億元。

大信會計師事務所（特殊普通合伙）及注冊會計師索保國、薛峰：

經查，你們在執行賽力斯集團股份有限公司（以下簡稱賽力斯或公司）財務報告審計項目時存在以下問題。

未關注公司內銷收入確認時點變更導致的收入跨期；未審慎評價運輸服務收入會計處理方法的恰當性與一致性；未發現公司部分收入確認不規范；未對部分函證存在的異常跡象保持合理職業懷疑，未對函證過程保持有效控制；部分存貨跌價準備審核底稿中未見對可變現凈值合理性的核查記錄，存貨跌價測試復核程序執行不到位；利用專家的工作底稿記錄不到位。

上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條、第三十條，《中國注冊會計師審計準則第1211號——重大錯報風險的識別和評估》第二十四條、第二十五條，《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據》第九條、第十條，《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》第十條，《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》第十四條、第十七條的規定。

上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第182號，以下簡稱《信披辦法》）第四十五條、第四十六條的相關規定。根據《信披辦法》第五十五條的規定，我局決定對你所及簽字會計師索保國、薛峰采取出具警示函的行政監管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。你們應嚴格遵守《中國注冊會計師審計準則》相關規定，進一步強化質量控制與復核，切實提高執業質量。

如果對本監督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監督管理措施不停止執行。

重慶證監局

2026年2月27日