PART 01

一、案例背景

近年來(lái)，隨著消費(fèi)金融和小額信貸業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)逐漸下沉、客戶群體不斷拓寬，部分金融機(jī)構(gòu)為追求業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)，放松了對(duì)客戶資質(zhì)和資金用途的審查，為不法中介提供了可乘之機(jī)。不法中介通常以“低息”“快速放款”“無(wú)視征信”為誘餌，吸引不具備貸款資質(zhì)或急于用款的客戶，其通過(guò)偽造材料、虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)背景、包裝征信等方式幫助這些客戶獲取貸款，并從中收取高額“服務(wù)費(fèi)”。該類行為不僅侵害消費(fèi)者權(quán)益，更對(duì)銀行資產(chǎn)質(zhì)量與聲譽(yù)造成嚴(yán)重影響。

2023年3月，原銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于開展不法貸款中介專項(xiàng)治理行動(dòng)的通知》，要求各銀保監(jiān)局、各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要深刻認(rèn)識(shí)不法貸款中介亂象的嚴(yán)重危害，成立由主要負(fù)責(zé)同志親自牽頭的專項(xiàng)治理行動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，制定具體工作方案。在此背景下，Z農(nóng)商銀行Y區(qū)域?qū)徲?jì)中心（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)中心）開展某專項(xiàng)審計(jì)，通過(guò)對(duì)客戶、員工、中介進(jìn)行“三維”畫像，精準(zhǔn)鎖定不法中介及相關(guān)業(yè)務(wù)，有效打擊了這一亂象。

PART 02

二、審計(jì)過(guò)程和方法

鎖定不法中介的前提是了解其特征。客戶、員工、中介是中介合作業(yè)務(wù)的三大主體，一旦涉及不法行為，這三類角色的表現(xiàn)都會(huì)有些“異于常人”。審計(jì)組通過(guò)對(duì)以往同類案例進(jìn)行總結(jié)分析，建立了這三類角色的“三維”畫像體系，精準(zhǔn)鎖定不法中介及其業(yè)務(wù)。

（一）進(jìn)行“三維”畫像

1.客戶維。一是客戶基礎(chǔ)信息。從以往的中介貸款案例中不難發(fā)現(xiàn)，不法中介引流的客戶中，單身、異地、征信白戶等占比較高，因此，可以對(duì)客戶基礎(chǔ)信息的異常值進(jìn)行集中度分析。審計(jì)組從客戶基礎(chǔ)信息表中獲取婚姻狀況、聯(lián)系地址、證件號(hào)前6位等信息，篩選出單身和異地客戶，分析這類客戶的集中度。二是客戶交易信息。中介貸款的資金流向一般都有共性，如貸款資金集中流向同一賬戶（常見于轉(zhuǎn)貸中介合作的業(yè)務(wù)）、貸款資金部分取現(xiàn)、還貸還息來(lái)源于第三方、多客戶與某一特定賬戶存在資金往來(lái)等，智能審計(jì)系統(tǒng)已內(nèi)置相關(guān)模型，調(diào)整相關(guān)參數(shù)后可直接獲取相關(guān)數(shù)據(jù)。三是客戶貸款信息。通過(guò)中介包裝后，部分不符合準(zhǔn)入要求的客戶便能獲取貸款，這類客戶往往征信記錄差、營(yíng)業(yè)執(zhí)照剛申請(qǐng)或者變更、負(fù)債率高。

2.員工維。一是員工業(yè)績(jī)信息。與不法中介合作的員工，往往業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)迅速。一些入行不久的年輕員工，由于業(yè)務(wù)拓展能力有限，在考核壓力下，難以抵擋不法中介的業(yè)績(jī)誘惑，鋌而走險(xiǎn)與其合作。審計(jì)組通過(guò)查看銀行的考核制度，了解了員工的業(yè)績(jī)目標(biāo)。以貸款戶數(shù)增長(zhǎng)為例，與不法中介合作的員工一般會(huì)在一定時(shí)間內(nèi)獲得批量引流。通過(guò)篩選出該時(shí)間區(qū)間內(nèi)戶數(shù)增長(zhǎng)最快、最多的員工，再結(jié)合環(huán)比、同比增長(zhǎng)數(shù)據(jù)，能夠鎖定業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)異常員工。二是業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息。不法中介引入的客戶資質(zhì)相對(duì)較差，風(fēng)險(xiǎn)較高，逾期概率大、周期短，審計(jì)組篩選出快速出險(xiǎn)的貸款名單，對(duì)出險(xiǎn)客戶的特征進(jìn)行了綜合研判，判斷是否和客戶維畫像中的信息有關(guān)聯(lián)，如某員工名下的出險(xiǎn)業(yè)務(wù)中是否單身比例較高。貸款風(fēng)險(xiǎn)有不確定性，中介相關(guān)業(yè)務(wù)也不一定逾期，該維度的信息主要用于輔助驗(yàn)證。三是員工交易信息。部分違規(guī)員工會(huì)通過(guò)第三方賬戶間接與客戶或不法中介有資金往來(lái)，審計(jì)組通過(guò)搭建審計(jì)模型獲取了員工及關(guān)系人與客戶或目標(biāo)中介的資金往來(lái)數(shù)據(jù)，再結(jié)合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

3.中介維。一是中介交易信息。中介名單的初步獲取主要分為外部獲取和內(nèi)部獲取，外部渠道主要是互聯(lián)網(wǎng)公布的各地區(qū)職業(yè)放貸人信息，內(nèi)部渠道主要是銀行歷史不法中介排查名單庫(kù)，以及審計(jì)中心在日常審計(jì)過(guò)程中掌握的不法中介名單。二是中介業(yè)務(wù)信息。以往審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，部分銀行雖建立了中介名單庫(kù)，但仍向名單內(nèi)人員提供信貸支持，且將信貸資金作為轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的資金來(lái)源。

（二）相關(guān)性分析

在成功獲取“三維”畫像數(shù)據(jù)后，關(guān)鍵步驟是對(duì)客戶、員工、中介的畫像結(jié)果進(jìn)行深入的相關(guān)性分析，以揭示不同數(shù)據(jù)結(jié)果集之間的潛在關(guān)聯(lián)。

例如，當(dāng)客戶維畫像顯示某一客戶群體存在異常集中度，如大量單身、異地客戶，并且這些客戶在交易信息中呈現(xiàn)出資金流向集中、還貸來(lái)源異常等特征時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步分析員工維畫像；若進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)異常的員工與這些客戶有關(guān)聯(lián)，同時(shí)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息顯示這些客戶的貸款快速出險(xiǎn)時(shí)，則這些員工與不法中介合作的可能性就大幅增加。再如，若中介維畫像顯示某一中介與行內(nèi)多個(gè)客戶存在資金往來(lái)，且這些客戶在客戶維畫像中呈現(xiàn)出明顯的中介特征，如貸款用途與實(shí)際經(jīng)營(yíng)不符、收入證明虛假等，同時(shí)員工維畫像中又有員工與這些客戶或中介存在異常交易，那么這些數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性就非常強(qiáng)，足以鎖定不法中介及其與行內(nèi)員工的違規(guī)合作行為。

通過(guò)系統(tǒng)性的相關(guān)性分析，審計(jì)組將看似孤立的數(shù)據(jù)點(diǎn)串聯(lián)起來(lái)，形成有力的證據(jù)鏈條，從而為后續(xù)的審計(jì)查證提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（三）傳統(tǒng)審計(jì)程序查證

在完成“三維”畫像及相關(guān)性分析后，傳統(tǒng)審計(jì)程序的查證工作就成為鎖定不法中介及違規(guī)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。這一階段主要采取查閱信貸檔案和開展審計(jì)談話等方式，審計(jì)人員通過(guò)將前期“三維”畫像及相關(guān)性分析得出的線索進(jìn)行核實(shí)和補(bǔ)充，精準(zhǔn)鎖定不法中介及違規(guī)業(yè)務(wù)，為后續(xù)的問(wèn)題處理和審計(jì)整改提供有力的依據(jù)。

PART 03

三、審計(jì)結(jié)果及成效

（一）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1.部分員工與中介存在非正常往來(lái)。此次專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)Z農(nóng)商銀行M支行客戶經(jīng)理趙某、微貸事業(yè)部客戶經(jīng)理陳某與中介發(fā)生非正常資金往來(lái)。一是二人介紹8名貸款客戶向不法中介借款，總金額達(dá)140萬(wàn)元。二是向不法中介泄露行內(nèi)客戶信息。三是發(fā)放有中介特征的貸款且快速出險(xiǎn)。如2021年3月12日，陳某向蘆某發(fā)放抵押貸款245萬(wàn)元，并于2022年10月出險(xiǎn)，借款人戶籍、住址、抵押物地址均為異地，收入證明顯示借款人工作單位為XX服裝店，收入證明中的聯(lián)系方式為中介。四是員工本人與不法中介有多次資金往來(lái)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，陳某與中介累計(jì)資金往來(lái)6筆，金額達(dá)11.25萬(wàn)元。

2.向中介發(fā)放貸款用于過(guò)橋資金。Z農(nóng)商銀行向趙某、朱某等22名過(guò)橋資金中介及其配偶發(fā)放貸款，總貸款金額為1172.5萬(wàn)元，部分貸款資金成為中介過(guò)橋資金的來(lái)源。

3.信貸調(diào)查審查不到位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，Z農(nóng)商銀行分理處主任王某違規(guī)向客戶發(fā)放49戶貸款，均為經(jīng)營(yíng)性信用貸款，其中有25戶貸款提供的基礎(chǔ)資料中的結(jié)婚證存在偽造痕跡，此前審查人員均未發(fā)現(xiàn)上述情況。

4.無(wú)還本續(xù)貸政策執(zhí)行不到位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，Z農(nóng)商銀行在落實(shí)小微企業(yè)無(wú)還本續(xù)貸政策方面推出了“轉(zhuǎn)貸易”業(yè)務(wù)，但該業(yè)務(wù)設(shè)置了諸多門檻要求，導(dǎo)致實(shí)際無(wú)還本續(xù)貸政策落實(shí)不到位。近三年內(nèi)，累計(jì)1899戶、30.42億元貸款通過(guò)過(guò)橋資金中介轉(zhuǎn)貸。

（二）審計(jì)成效

1.嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，狠抓整改。本次專項(xiàng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)中心向省行派駐紀(jì)檢監(jiān)察組發(fā)送審計(jì)移送書1份，并就相關(guān)問(wèn)題線索做進(jìn)一步深入核查，擴(kuò)大審計(jì)成果。同時(shí)，被審計(jì)單位高度重視，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改和問(wèn)責(zé)措施納入黨委研究事項(xiàng)。本次審計(jì)共追究責(zé)任人27人次，其中記過(guò)1人次，警告1人次，扣減違規(guī)人員薪酬25人次，扣減薪酬金額2.25萬(wàn)元。

2.舉一反三，長(zhǎng)效治理。結(jié)合本次專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容，Z農(nóng)商銀行開展了內(nèi)部舉一反三的延伸排查，發(fā)現(xiàn)自身存在發(fā)放疑似中介特征貸款、貸前調(diào)查不盡職、貸后管控不到位、貸款操作不規(guī)范等問(wèn)題。同時(shí)，該行還積極推進(jìn)內(nèi)部長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，建立中介管理機(jī)制1個(gè)，完善相關(guān)制度2個(gè)，如修訂《員工行為網(wǎng)格化管理辦法》，細(xì)化員工從業(yè)行為禁止性規(guī)定；修訂《“無(wú)還本續(xù)貸”業(yè)務(wù)管理辦法》，調(diào)整客戶轉(zhuǎn)貸條件，有效遏制轉(zhuǎn)貸中介滲入；建立中介名單管理機(jī)制，定期監(jiān)測(cè)并有效管控。

PART 04

四、案例啟示

（一）針對(duì)客戶端：加強(qiáng)引導(dǎo)，暢通融資通道

銀行應(yīng)加大對(duì)客戶金融知識(shí)普及和誠(chéng)信教育的力度，引導(dǎo)客戶通過(guò)正規(guī)渠道申請(qǐng)貸款，避免被不法中介誤導(dǎo)。同時(shí)，優(yōu)化貸款審批流程，提高審批效率，為客戶提供更加便捷、高效的融資服務(wù)，從根本上降低客戶因急需資金而尋求不法中介的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）針對(duì)員工端：完善考核，弱化違規(guī)動(dòng)機(jī)

銀行應(yīng)進(jìn)一步完善員工考核機(jī)制，合理設(shè)定業(yè)績(jī)指標(biāo)，避免員工因過(guò)度追求業(yè)績(jī)而忽視風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而冒險(xiǎn)與不法中介合作。加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育和合規(guī)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，使其充分認(rèn)識(shí)到與不法中介合作所帶來(lái)的嚴(yán)重后果。

（三）針對(duì)中介端：持續(xù)打擊，切斷合作鏈條

銀行要強(qiáng)化風(fēng)控機(jī)制，提升對(duì)中介風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力。建立健全中介黑灰名單管理機(jī)制，有效識(shí)別具有中介包裝特征的客戶，對(duì)不法中介進(jìn)行嚴(yán)厲打擊，及時(shí)將其納入業(yè)務(wù)黑名單。要進(jìn)一步完善內(nèi)控機(jī)制，推廣無(wú)還本續(xù)貸政策，防止不法中介通過(guò)各種手段滲透到銀行的信貸業(yè)務(wù)中。

文章摘自《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》雜志2025年第12期

作者：毛森嵐

單位：浙江農(nóng)商聯(lián)合銀行甬紹舟審計(jì)中心

編輯：孫哲

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