今年一季度，個人所得稅延續去年增長勢頭，同比增長10.5%，顯著高于全國整體稅收2.2%的增速，也超過增值稅4.9%的增幅。

根據財政部發布的最新數據，今年一季度，全國稅收收入為48505億元，同比增長2.2%。在總體平穩的增速下，各主要稅種的表現卻大相徑庭。

其中個人所得稅收入5018億元，同比增長10.5%，增速遠超稅收整體水平；國內消費稅收入4990億元，同比下降4.5%；企業所得稅10369億元，同比下降5.6%；國內增值稅21473億元，同比增長4.9%。

值得注意的是，這次新數據發布后，個人所得稅也是自2019年以來首次超越了消費稅，重新成為繼增值稅、企業所得稅之后的第三大稅種。

如果只看數據，個人所得稅大增10%，很容易聯想到是因為居民收入增長導致的。從統計局數據來看，一季度全國居民人均可支配收入為12782元，比上年同期名義增長4.9%，扣除價格因素實際增長4.0%。

從人均可支配收入來看，的確過去一個季度有不小的增長，但顯然還是做不到個稅大增10%的盛況。

個稅大增背后，更多還是由高收入群體貢獻的。

第一個原因，就是更嚴格的稅務征收和監管。

今年4月1日，國家稅務總局就在新聞發布會上表示，2025年，稅務部門切實加強稅收監管和稅務稽查，其中聚集高風險重點行業、重點領域、重點人員，依法查處了一批偷逃稅案件，去年檢查股權轉讓、文娛直播等領域高風險個人4223名，查補收入71億元。

除了重點防偷逃稅之外，還有一個部分就是海外收入補稅也貢獻了增量。

有稅務部門人士分析指出，個稅增幅較高的原因之一在于“海外收入補稅力度很大”。隨著全球稅收透明度的提高和國際稅收合作的深化，稅務部門對居民境外收入的監管能力也顯著增強。

個人所得稅的快速增長背后，一個關鍵問題是：究竟是誰在繳納更多的稅款？答案指向了中高收入群體，特別是高收入和高凈值人群。

高收入群體對個人所得稅的貢獻，也體現在數據上。根據國家稅務總局近年發布的個稅申報數據，我國個人所得稅納稅申報人員中，年收入100萬以上的高收入，只占申報人數的1%，但這部分人卻貢獻了個稅收入的五成以上。

更驚人的是，申報收入位居全國前10%的個人繳納的個稅，占全部個稅收入的九成以上。

也就是說，全國前10%的個人高收入者，貢獻了全國90%以上的個稅收入。

與高收入群體形成鮮明對比的是，我國大多數個人實際上并不需要繳納個人所得稅。由于目前個稅起征點為5000元每月，疊加各類專項扣除和專項附加扣除，實際上月收入1萬元左右的居民個人基本不用繳納個稅。

事實上，我國個人所得稅設計就充分體現了“中高收入者多繳稅、低收入者少繳稅或者不交稅”的基本取向。

盡管個稅起征點是每月5000元，約占2024年我國人均GDP的62.7%，遠高于發達國家通常40%以下的比例。但在專項扣除之后，例如子女教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金之后，實際上月收入1萬元左右的居民都不需要繳納個稅。

這也導致，今年一季度個稅的增長，更多是宏觀層面對高收入群體的調控、加強和合規化，而非普遍性的居民收入提高導致的。

還有一個點也值得我們關注，那就是消費稅和企業稅的下降。

國內消費稅同比下降4.5%，和增值稅4.9%的增長形成鮮明反差。消費稅直接錨定的是終端消費，例如煙酒汽車和成品油等等，其下滑說明終端消費并未同步擴張，換句話說消費仍然相對疲軟，居民還在嚴格控制自己的支出。

然后就是企業所得稅的下滑，這也反映了企業盈利壓力。

企業所得稅同比下降5.6%，成為主要稅種唯一大幅下滑的稅種。企業所得稅下降，說明企業利潤的恢復，要弱于產出的恢復。

這幾年，價格戰幾乎在各行各業上演，這對企業來說，也構成了較大的挑戰，傳統制造業、房地產業等支柱行業利潤增速放緩，疊加2025年同期基數較高，導致當期利潤縮水，這些都導致企業所得稅進一步下滑。

另外今年一季度增值稅名義增長4.9%，與GDP實際增速5.0%高度匹配。但這種匹配可能掩蓋了“流轉熱、利潤冷”的經濟現實。增值稅的計稅基礎是增值額（銷項稅額減進項稅額），而非凈利潤。

在終端需求疲軟、產能過剩的背景下，企業可能采取“降價搶單、虧本走量”的價格戰策略，這也會導致流轉規模擴張但利潤并未同步增長。

可以說，今年個稅的增長并非意外，畢竟去年個人所得稅就已經在大幅增長了。這幾年我們不斷提到居民收入分配問題，而要分配，就必須要用稅收去做宏觀上的再調節，因此對高收入群體的個稅合規化就顯得更加重要。

從經濟結構看，個稅增長與消費稅、企業所得稅的下滑也形成鮮明對比，揭示了當前經濟“流轉熱、利潤冷”的特征。企業盈利壓力依然存在，終端消費復蘇仍需時日，而居民收入特別是中高收入群體的收入增長，也成為支撐個稅增長的重要基礎。

從這個角度來看，高收入群體的“重要性”，乃至社會責任感，正變得越來越大。

end.

作者：羅sir，關心人、社會和我們這個世界的一切；好奇事物發展背后的邏輯，樂觀的悲觀主義者。