英國稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)就養(yǎng)老金如何適用遺產(chǎn)稅(IHT)變更發(fā)布了新細(xì)節(jié)。從明年4月6日起,定額供款養(yǎng)老金將需繳納遺產(chǎn)稅,標(biāo)準(zhǔn)稅率為40%。雖然預(yù)計(jì)對大多數(shù)人來說不會成為問題,但政府?dāng)?shù)據(jù)顯示,約有10,500個遺產(chǎn)將首次繳納遺產(chǎn)稅,并且由于規(guī)則變更,約38,500個遺產(chǎn)將被迫支付更多所謂的“死亡稅”。財(cái)政部堅(jiān)稱,變更后每年超過90%的遺產(chǎn)仍將無需繳納遺產(chǎn)稅。
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為幫助人們?yōu)榧磳⒌絹淼淖兏鰷?zhǔn)備,英國稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)在本月發(fā)布的一份技術(shù)說明中確認(rèn)了更多關(guān)于政府計(jì)劃如何運(yùn)作的細(xì)節(jié)。根據(jù)新規(guī)則,遺產(chǎn)稅將首先應(yīng)用于養(yǎng)老金。這與現(xiàn)行制度不同,現(xiàn)行制度規(guī)定,如果養(yǎng)老金持有人在75歲后去世,任何養(yǎng)老金提取都將繳納所得稅。
根據(jù)消費(fèi)者監(jiān)督機(jī)構(gòu)“Which?”的說法,受益人將有資格獲得法定扣除額。這意味著受益人將就扣除遺產(chǎn)稅后剩余的部分繳納所得稅。
另一項(xiàng)變更要求親人或遺囑執(zhí)行人負(fù)責(zé)追蹤逝者的所有養(yǎng)老金并索取估值。
但從4月起,養(yǎng)老金提供商將必須更早地分享此類信息,并必須提交其他證明,例如死亡證明。
一個尚未推出的新在線工具將允許遺囑執(zhí)行人或親人計(jì)算任何養(yǎng)老金和遺產(chǎn)其余部分應(yīng)繳的稅款。
然后,他們必須告知每個養(yǎng)老金提供商需要支付遺產(chǎn)稅賬單的份額。
任何到期遺產(chǎn)稅的繳納仍可在逝者去世當(dāng)月的月末后六個月內(nèi)完成。
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遺囑執(zhí)行人仍可要求養(yǎng)老金提供商保留高達(dá)50%的養(yǎng)老金福利,最長可達(dá)15個月。懷疑可能需要繳納遺產(chǎn)稅的遺囑執(zhí)行人可能會考慮這樣做。
還將有一個選項(xiàng),可指示養(yǎng)老金提供商將任何到期遺產(chǎn)稅直接支付給英國稅務(wù)海關(guān)總署。
一些現(xiàn)有豁免將繼續(xù)保留,包括留給配偶或民事伴侶的任何財(cái)產(chǎn)。他或她將繼續(xù)完全豁免遺產(chǎn)稅。
大多數(shù)在職死亡福利也將繼續(xù)豁免,但養(yǎng)老金計(jì)劃可能需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。
用于為子女或受撫養(yǎng)人提供有保障的定期收入(而非一次性總付)的養(yǎng)老金也將免征遺產(chǎn)稅。但領(lǐng)取該收入的人必須滿足嚴(yán)格條件。
靈活提取賬戶或一次性支付將被視為遺產(chǎn)的一部分,因此可能需繳納遺產(chǎn)稅。
新規(guī)則也適用于英國居民持有的一些海外養(yǎng)老金,海外提供商的估值必須使用逝者去世之日的匯率轉(zhuǎn)換為英鎊。
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