山東
2024年金稅四期有什么新動向？稅務稽查重點有哪些？國家稅務總局統統明確了！具體情況，一起來看看吧！
在稅收服務高質量發展新聞發布會上，國家稅務總局最新明確：隨著數電票的全面試點，以及新電子稅務局的擴圍上線，已實現了大部分稅費的智能歸集。并且，在“數據+規則”的驅動下，動態“信用+風險”監管機制，目前已經可以精準鎖定高風險納稅人。
這意味著，金稅四期已經開始發力。大家應清晰地認識到，相對金稅三期而言，金稅四期絕不是單純的加入了“非稅”數據，而是實現了“以票控稅”到“以數治稅”的轉變。
同時，稅務總局還透露了2023年有13.5萬戶涉嫌違法的納稅人被查，8000多名犯罪嫌疑人被采取強制措施。
根據稅務總局的披露，2023年被重點稽查的對象，主要包括：存在虛開騙稅的企業，重點行業重點領域存在涉稅違法行為的企業，以及涉稅犯罪團伙。
對于2024年的稽查重點，稅務總局明確：繼續聯合相關部門對各類涉稅違法行為，依法精準打擊、靶向綜合整治、常態長效曝光。其中，重點打擊：職業化、團伙式犯罪，以及教唆和內外勾結犯罪分子。
另外，2024年伊始，稅務總局在“稅案通報”欄目披露了一批涉稅違法典型案例：涉及的涉稅違法情形主要包括：偷稅、虛開、騙稅、不按規定辦理個稅匯算等。
作為2024年公布的第一批典型稅案，在一定程度上，代表了稅務部門2024年重點稽查的一些方向。
綜合以上，在強大的金稅四期系統面前，以及2024年對涉稅違法行為嚴查狠打的背景下，企業有必要重新審視和梳理自身的涉稅處理情況，尤其應格外重視以下5個問題：
1、發票問題
金稅四期依托的是數電票，而目前數電票已經全國范圍內試點。
利用數電票，通過對相關數據的自動采集、分析和比對，再結合其他部門的共享信息，爬蟲抓取的外部公開信息，稅務部門可以直接、系統、全面的了解企業的發票信息，并能夠輕松的判定企業的發票是否存在問題。
企業應當更加重視發票事項，確保發票事項合法、合規，尤其避免三流不一致、庫存賬實不一、虛開發票等問題。
2、稅負率問題
金稅三期之下，企業稅負率過高或過低，都有可能會被稅務局預警、約談，甚至檢查。金稅四期，會對企業稅負率的監管，進一步加強。
借助強大的數據庫和信息化技術手段，金稅四期可以更加直觀、準確的分析各行業、各企業的稅負率，并通過各種橫向、縱向、交叉比對，發現涉稅疑點。
但需提醒大家注意的是：對于企業而言，應做好稅負率的分析和管理，但不要刻意迎合稅務局的稅負率指標值。
不同地區、不同行業、不同企業，在不同時期，不同業務階段，稅負率是存在一定范圍內動態波動的。大家不應過度迷信稅負率，更不可輕信網傳的一些稅負率指標和數值。
3、社保問題
部分地區已經實現真正意義上的全面社保入稅，即社保的稅務全責征收：
社保費的繳費登記，繳費基數調整、增減變動和基本信息變更申報，繳費基數、繳費人數、費率和險種審核核定，追欠、查處、稽查，記賬，以及與上述事項相關爭議處理等都由稅務部門負責。
相較于“稅務代征”模式，社保的稅務全責征收，囊括了社保征繳的全部核心職能。這種情況下，結合稅務本身的個稅數據，實現個稅和社保繳費基數的全面自動比對，自然輕而易舉。
因此，一些不按規定給員工繳納社保、不足額給員工繳納社保、不按規定基數給員工繳納社保、違規掛靠社保等行為，建議不要再有了。
4、收入、利潤問題
目前，稅務部門已經與24個部門建立了“總對總”層面上的，常態化的，數據共享機制，企業的各項涉稅數據，在稅務局面前幾乎透明。
金稅四期，可以實現對企業的申報數據、開票信息、上下游企業信息、同行業企業信息、銀行等其他部門共享信息等，進行多維度的分析比對，企業若存在成本費用異常、隱匿收入、利潤異常、長虧不倒等行為，很容易被揪出問題。
5、籌劃問題
稅收洼地、園區，核定征收等已不再是“避稅天堂”，違規稅籌也是稅務部門近來重點打擊的行為之一。
金稅四期，對于一些征管漏洞，會進一步進行堵塞，對一些擦邊的避稅手段，會進一步加強監管，游走于灰色地帶的所謂“籌劃”，或可休矣。
建議企業，擦亮眼睛，不要被忽悠了，謹慎使用“不安全”的籌劃手段，以免得不償失。
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