中國(guó)稅務(wù)部門(mén)正在對(duì)離岸信托進(jìn)行稅務(wù)審查,讓信托不再成為富豪“逃稅、避險(xiǎn),死了我一個(gè)幸福一家人”的天堂。
這其中最典型的兩個(gè)案例是恒大的許家印和娃哈哈的創(chuàng)始人宗慶后。
許家印激進(jìn)的管理下,恒大在2017年已經(jīng)出現(xiàn)資金問(wèn)題,并進(jìn)行了系統(tǒng)性的財(cái)務(wù)造假。許家印在明知公司危機(jī)四伏的情況下,人不為己,天誅地滅,于2019年突擊轉(zhuǎn)移資產(chǎn)到海外,設(shè)置離岸家族信托,規(guī)模高達(dá) 23億美元。
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許家印開(kāi)動(dòng)自己的小腦袋,對(duì)信托資產(chǎn)的條款實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隔離,寫(xiě)下:“即便委托人或受益人涉及違法犯罪行為并被追究法律責(zé)任,該信托資產(chǎn)亦不受牽連,不會(huì)被納入追責(zé)范圍。”
許家印指定兩名兒子為受益人,且“只能領(lǐng)取收益,本金留給孫輩”,意在確保家族財(cái)富的長(zhǎng)期穩(wěn)健傳承。即便如此,這筆信托一年的利息收益達(dá)到6000萬(wàn)人民幣。
如今看來(lái),許家印的操作完全是奔著”犧牲“自己,封妻蔭子。
設(shè)立該信托的表面目的,是實(shí)現(xiàn)家族財(cái)富的跨代傳承和資產(chǎn)保護(hù),使其在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)能夠與個(gè)人責(zé)任隔離。
2025年9月16日,香港高等法院作出歷史性判決,將這筆信托定義為“欺詐性資產(chǎn)轉(zhuǎn)移”,將許家印名下所有資產(chǎn),包括離岸家族信托一并納入接管范圍,凍結(jié)了許家印高達(dá)50億美元的海外資產(chǎn)。
香港法律屬于英聯(lián)邦制體系,其判決能在全球范圍內(nèi)被多個(gè)國(guó)家“無(wú)條件”執(zhí)行。許家印以為資產(chǎn)出海就能擺脫監(jiān)管,讓中國(guó)大陸鞭長(zhǎng)莫及,就能高枕無(wú)憂。
魔高一尺,道高一丈。中國(guó)政府利用香港法院擊碎了許家印的美夢(mèng),讓許家印精心構(gòu)筑的財(cái)富“避風(fēng)港”計(jì)劃失敗。
至于娃哈哈的創(chuàng)始人宗慶后,他建立信托的資產(chǎn)(21億美元)合理合法,但道義上說(shuō)不過(guò)去。
信托就是切斷財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與收益權(quán)之間的直接聯(lián)系,從而將財(cái)產(chǎn)變成了一個(gè)獨(dú)立的法律實(shí)體。
活著的時(shí)候,資產(chǎn)在你名下,賺了錢(qián)就必須交稅。但如果資產(chǎn)在信托名下,只要信托不把收益分配給你,留在信托內(nèi)部繼續(xù)投資,這部分收益暫時(shí)無(wú)需交稅。
比如你炒股賺了本來(lái)要交稅,虧了自己扛。但利用進(jìn)行炒股,可以在信托內(nèi)部進(jìn)行盈虧抵扣,降低整體的應(yīng)納稅金額。
死了以后,由于信托合法地改變了納稅主體、時(shí)間和方式,無(wú)需身份轉(zhuǎn)換,起到規(guī)避遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅的作用。
這是全球富豪們最常用的手段。
宗慶后去世本來(lái)要交一大筆遺產(chǎn)稅的,現(xiàn)在不交了。
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信托是避稅的“法寶”,屬于“陽(yáng)謀”,為何還能存在?
一是國(guó)外大多數(shù)是選舉制,參選的人非富即貴,他們掌權(quán)后自然會(huì)制定有利于自己的法規(guī);
二是有利于吸引國(guó)外資金進(jìn)入本國(guó),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮;
信托長(zhǎng)期以來(lái)被視為“灰色地帶”,因獨(dú)特的離岸架構(gòu),讓追溯、跟蹤和監(jiān)管的難度非常大。
不是不報(bào)時(shí)候未到。
自2018年開(kāi)始,中國(guó)已與全球上百個(gè)國(guó)家和地區(qū)實(shí)現(xiàn)了金融賬戶信息的自動(dòng)交換CRS 。
從“查個(gè)人”到“查信托”,把單純查個(gè)人境外賬戶,延伸到離岸信托的委托人和紅籌上市公司的自然人股東 。
這一套“組合拳”下來(lái),中國(guó)稅務(wù)部門(mén)成功“穿透”信托,掌握了大量高凈值人群的海外資產(chǎn)信息,為精準(zhǔn)核查提供了數(shù)據(jù)基礎(chǔ) 。
對(duì)于這些高凈值人群而言,過(guò)去依賴信息不透明進(jìn)行稅務(wù)籌劃的路徑被徹底堵死。
于是從今年開(kāi)始,中國(guó)要求離岸信托的持有人申報(bào)詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息,對(duì)通過(guò)信托持有的資產(chǎn)所產(chǎn)生的股息、分紅、股份處置收益按20%的稅率追繳個(gè)人所得稅 。
對(duì)于未按時(shí)申報(bào)或申報(bào)不實(shí)的個(gè)人,除了補(bǔ)繳稅款外,征收每日萬(wàn)分之五,年化約18.25%的滯納金和罰款。
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中國(guó)稅務(wù)部門(mén)正式對(duì)離岸信托“動(dòng)手”,讓藏了二三十年的避稅漏洞徹底被堵死。
受次影響最大的還有開(kāi)曼、BVI等原來(lái)的避稅天堂,現(xiàn)在無(wú)法“合理”避稅了,以后還能躺在數(shù)錢(qián)嗎?
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