作者 | 雅寧

很多子女在海外的父母，在考慮將來孩子繼承自己遺產的時候，往往會想到遺產稅的問題。中國目前是沒有遺產稅的，父母擔心的主要是孩子所在國家的遺產稅。實際上，只要滿足兩個條件，基本上不會涉及遺產稅：

1.父母不是孩子常住國家的稅務居民

2.父母想要給到孩子的資產，不在孩子所在的國家

邏輯很簡單：你如果是孩子長居國家的稅務制定者，別人要給你這個國家的稅務居民送錢，而且送的這筆錢不是你這個國家的資產，你會設置稅收來增加別人送錢的障礙嗎？不會，歡迎還來不及對吧。

在將來的遺產繼承上，子女在海外的父母，真正需要擔心的是以下兩個問題，后一個是最大的卡點：

1.遺產繼承時的流程問題。

2.孩子繼承遺產以后，有沒有資格匯出去。

我們先說繼承遺產的流程，這個流程不會因為子女在海外而有所簡化：

1.確認是否有遺囑，有遺囑按遺囑，沒有遺囑按法定繼承。在我國，一個人的法定第一順位繼承人分別有：父、母、配偶、子女。所以，父母一方去世時，去世方名下資產的一半歸配偶所有（夫妻共同財產），另一半才是遺產。

2.在沒有遺囑的情況下，遺產由第一順位的法定繼承人平均分配。

3.確定繼承人范圍。這個時候需要繼承人提供各種關系證明，例如：證明我媽是我媽、我爸是我爸、我是否有其他兄弟姐妹、證明父母沒有非婚生子女等。

4.如果所有繼承人對于遺產分配方案意見一致，共同前往公證處辦理繼承權公證；如果意見分歧比較大時，通過訴訟解決，訴訟階段資產先凍結。

5.攜帶繼承權公證書或者法院判決書，到相關部門辦理過戶

6.現金資產的話直接過戶就行，非現金資產，過戶后變賣。

父母一方去世的時候，子女走一遍這個流程；父母另外一方去世時，子女再走一遍這個流程。

父母去世時，爺爺奶奶如果還在，流程難度加大，因為爺爺奶奶也是法定繼承人。父母一方去世時，如果爺爺奶奶或者外公外婆還在，得趕緊趁他們在世的時候把繼承手續辦了。否則，一旦祖輩去世、祖輩還有其他子女的話，他們繼承的份額，其他子女也有權繼承。

這個流程走完以后，就進入下一步了：在海外的子女怎么樣把繼承的遺產匯出去。而很多子女在海外的家庭，恰恰就是卡在這一步的——沒有資格。

在海外的子女，在繼承父母遺產的時候，除了要依據《民法典》“繼承篇”之外，還要依據一個文件是 2004 年底實施的《個人財產對外轉移售付匯管理暫行辦法》，雖然是“暫行辦法”，但這一“暫行”，到目前快22年了。

根據《個人財產對外轉移售付匯管理暫行辦法》，只有這三類群體繼承了國內父母的遺產以后，可以申請匯出去：

1.外國公民

2.取得香港特別行政區、澳門特別行政區永久居留權的居民

3.臺灣地區居民

這里先科普一下公民(Citizen)和居民(Resident)的區別：

1.公民，是要有國籍的 2.居民，只是在這個地方長期居住而已

而很多在海外留學、留在當地工作、生活的人，擁有的是海外居住權，并沒有加入當地國籍。也就是說，在海外的子女繼承了國內父母的遺產后想要匯出去，他必須擁有海外國籍。如果不符合這個條件，不影響他繼承父母的遺產，但是繼承后沒有辦法匯出去的，尤其繼承金額大的話。這是很多子女在海外的家庭，在遺產繼承時面臨的最大卡點。

如果子女在海外入了外籍，匯出的資格有了，剩下就是走流程了。我直接截圖外匯管理局公布的操作流程：

上面這些材料中，比較繁瑣的是第1項里的提供被繼承人（即父母）財產來源和變現的詳細說明，以及第5項、第6項。

例如，第5項“被繼承財產的權利證明文件”有哪些呢？不同的財產有不同的文件要求，列舉如下：

這個難在哪里呢？難在子女要提交父或母名下的這些資產的證明，而當事人已經去世了。搞定上述資料后，有的權屬證明或者協議，還需要去做公證。

以上流程，子女如果在海外工作，時間成本巨大。

這些全部搞定后，就可以申請結匯。申請結匯的審批流程如下:

申請金額≤50萬的，由當地外匯局審批； 申請金額＞50萬的，由當地外匯局上報國家外匯管理局審批。

20多年前制定的金額，現在看已經不合理了。但是沒辦法，在新的規定出來之前，只能按照原來的規定辦。

所以，子女在海外，將來繼承父母名下遺產的時候，面臨的兩大問題，一是，流程的繁瑣；二是，繼承后有沒有資格匯出去。

有沒有辦法可以解決以上卡點呢？

有。

一種方式是提前贈予，例如每年給孩子一筆錢，以美國為例，非美國稅務居民（父母）對美國稅務居民（子女）的贈與是不用交稅的：每年贈與金額超過10萬美元的，子女在報稅時申報即可，不用交稅；每年贈與金額低于10萬美元的，連申報都不用。

一種方式是充分利用香港保險這個工具。它不能解決所有問題，但是能夠解決相當一部分問題，尤其是現金資產的繼承問題。如果子女在海外、父母在國內的話，可以逐步把實物資產變為現金資產，以保單的形式給到子女。

（文末福利：免費領《香港保險實用手冊》最新版）

父母做投保人和被保險人，子女作為保單的受益人。父母做投保人負責交保費，也擁有保單的所有權（也就是這筆錢的掌控權）。將來保單里的錢，父母有三種形式給到子女：

第一，以后每年提取后轉給子女，這和直接贈予孩子現金是一樣的。區別在于：如果用保單提取的方式來贈予，建議在保單生效10年后再做這樣的提取。

第二，將來時間成熟（例如子女心智成熟了，婚姻穩固了），把保單投保人變更為子女，由子女決定是繼續持有，還是退保拿出全部的錢。

第三，父母身故后，子女作為受益人，獲得保險公司的理賠款。如果這個金額比較大，父母不想孩子一次性拿到這么大金額的理賠款，還可以設置類信托的方式，要求保險公司先支付一筆，剩下的按年或者按月支付。

我舉個例子，父母一年交20萬美元，連續交5年。在保單滿10年以后，父母預期可以每年從保單里提取10萬美元左右給到孩子。這筆給孩子的錢是不用交稅的。

父母如果需要用這筆錢補充一下自己的養老金也可以，例如每年自己用4萬美元，給子女6萬。提了10年，累計提取了100萬美元，保單里預期還剩150萬美元。

父母如果覺得時機成熟了，可以考慮將這份保單的投保人變更為子女，那么子女就正式成為這筆錢（150萬美元）的所有者了。

父母也可以選擇一直持有保單，這樣在將來父母身故時，保單里剩下的錢將作為理賠款給到孩子。

這份保單如果中間不提取，如果投保30年后被保險人（父或母）身故，理賠金額是580萬美元左右。孩子拿這筆錢手續非常簡單：提供保單號、自己的身份證件和銀行賬戶、父或母的死亡證明，不需要繁瑣的流程，也不會有遺產稅。

子女長居海外的話，父母盡量在名下資產成為遺產之前，逐步逐步解決傳承的問題，不要等到去世以后把這個難題拋給子女。

想要進一步了解香港保險的朋友，可以掃碼加好友溝通。另外，我們準備了一份《香港保險實用手冊》最新版，歡迎掃碼找我們免費領取。