作者 | 泊如

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最近，關于跨境電商所得稅征收調整的消息在賣家圈流傳。有業內人士透露，對于行業歷史遺留問題，2025年9月底之前按2%利潤率核定征收，9月底之后按4%利潤率核定征收。該業內人士還稱，查賬征收是2026年的趨勢。

雖然該政策目前來自行業交流和市場討論，尚未見到公開文件，但它之所以引發廣泛關注，是因為牽動著萬千賣家的繳稅。若上述政策施行，對于賣家來說就有了寬松過渡期。

跨境賣家的“稅務緩沖期”來了

所謂查賬征收，是按企業真實利潤繳稅。你賣了多少貨，采購成本多少，廣告花了多少，物流倉儲花了多少，最后剩下多少利潤，再按規則繳稅。而核定征收，則是稅務機關按照行業情況，直接給出一個利潤率，再據此計算應納稅所得額。

國家稅務總局2019年第36號公告明確，符合條件的跨境電商綜試區零售出口企業，可按應稅所得率4%核定征收企業所得稅。

那為什么跨境行業需要2025年9月底之前按2%利潤率核定征收？答案很現實。這個行業天生就比傳統制造業復雜得多。

一邊是采購端，很多賣家早期從工廠拿貨、從批發市場拼貨，進項票據并不完整。另一邊是銷售端，平臺分散，Amazon、Temu、TikTok Shop、獨立站同時運營，多店鋪、多主體、多幣種收款是常態。

再加上退貨、廣告投放、平臺傭金、海外倉費用、物流價格波動頻繁，很多企業賬面利潤和真實利潤之間并不容易精確還原。不是大家不想規范，而是這個行業過去的基礎設施還不夠成熟。所以2025年9月底之前按2%利潤率核定征收，本質上是給行業一個矯枉過正的方案。

跨境電商過去幾年經歷了極端波動。平臺流量成本抬升，海運價格暴漲暴跌，海外倉周轉承壓，價格戰越來越激烈。很多賣家的真實凈利率并不高，甚至出現“有流水、沒利潤”的情況。

在這種背景下，如果直接按較高的4%利潤率核定，一部分中小賣家會面臨明顯壓力。所以市場流傳的2%安排，之所以被廣泛稱贊，是因為它符合行業現實，本質是在給行業緩沖期。

不少賣家在社交平臺討論時稱，“低利潤率核定最大的意義，不是少交一點稅，而是能先把申報做起來，把主體留住，把經營延續下去。”這其實是監管與行業之間的一種平衡。

據悉，本次政策或將從深圳率先實施，需要強調的是，這不只是在深圳施行，其他地區會陸續跟進。因為深圳是跨境電商產業密度最高的城市之一。這里聚集了最多的頭部賣家，也聚集了最多的問題樣本。監管部門、服務機構、平臺生態都更容易形成反饋閉環。

如果深圳先動，通常意味著行業方向已經比較明確。接下來，廣州、義烏、杭州、廈門、鄭州等跨境產業帶城市，大概率也會陸續跟進。只是節奏快慢、落地細節可能不同。

2026年開始將逐步走向查賬征收

過去幾年，跨境電商屬于高速發展行業，監管思路更強調扶持新業態、鼓勵出口、擴大市場主體數量。但行業發展到今天，環境已經不同了。

最重要的變化，是數據越來越透明。2025年實施的《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》，要求平臺企業按規定向稅務機關報送平臺內經營者身份信息和收入信息，這意味著平臺交易數據將進入監管視野。

以前稅務機關很難完整掌握賣家的真實經營情況。現在平臺數據、支付流水、報關信息、物流信息之間，已經可以逐步交叉驗證。過去依賴信息差的粗放申報模式，空間會越來越小。

另外，行業本身也在走向成熟。早期跨境賣家很多是夫妻店、小團隊、作坊式創業，賬務能力弱，組織能力弱，用核定征收有現實合理性。但現在大量頭部賣家已經公司化、集團化，擁有財務團隊、ERP系統、海外倉體系，具備查賬基礎。

2025年9月之后回到4%利潤率核定，并逐步走向查賬征收，是行業發展階段變了。

如果2026年全面查賬征收，會發生什么？

很多賣家聽到“查賬征收”，第一反應是稅負增加。但真正的變化，遠不止多交一點稅那么簡單。首先，粗放申報模式會被壓縮。過去有些賣家習慣按經驗報稅，收入口徑、成本口徑、利潤口徑并不完全統一。未來如果進入全面查賬階段，企業所得稅將更多依據真實經營數據，而不是固定利潤率估算。

稅務更關注的是，銷售收入是否完整申報、平臺流水與申報收入是否一致、回款記錄是否閉環、廣告費是否真實發生、物流倉儲費用是否可佐證、采購成本是否有合同、付款憑證、發票支撐、資金流、貨物流、票據流是否匹配等。

在全面查賬征收時代下，多主體拆分模式可能會受到較大沖擊。過去部分賣家為了分散風險、控制稅負，會采用多公司、多店鋪、多賬戶運營。這種模式在粗放時代有操作空間，但在數據互聯之后，關聯識別能力會越來越強。多主體之間是否獨立經營，會變得越來越容易判斷。

如果查賬征收逐步成為主流，行業內部的分化會非常明顯。受沖擊最大的，還包括多店鋪但未并表申報、用個人卡收款、無票采購占比高、香港公司收款、國內無利潤、長期零申報或低申報等賣家。

如果想要可持續經營，以后跨境賣家還要拼財稅能力和組織能力。清理主體結構，以后結構越復雜，管理成本越高。在平臺后臺數據、ERP訂單系統、物流賬單、廣告投放數據、銀行回款記錄，要盡量做到口徑統一、數據可追溯。此外，還要建立真實利潤思維。

從2%到4%，再到查賬征收，這表面上看是稅務征收方式的調整，本質上是行業進入成熟期的標志。未來跨境電商仍然有機會，而且機會依然很大。但紅利將更多屬于那些真正具備產品能力、供應鏈能力、品牌能力，以及合規經營能力的企業。

參考資料：

[1]跨境財稅新政！25年9月底前2%利潤率核定 . 跨境工廠佬兒

[2]2026年跨境稅務新政落地 . 索諾申訴